Чи може організація видати безвідсоткову позику працівнику?

Віктор Кузьмін

1 minute

Багатьом людям з різних причин потрібні позикові кошти на різні цілі. Оформлення кредитів у банках або ломбардах володіє численними мінусами, причому найбільш значущим недоліком є високі переплати. Тому люди цікавляться можливістю оформлення позик без переплат. У цьому випадку може видаватися роботодавцем безвідсоткову позику працівнику. При таких умовах можна отримати потрібну суму коштів за короткий проміжок часу. Не потрібно сплачувати відсотки або стикатися з жорсткими умовами.

Загальні поняття

Якщо плануєте взяти певну суму в борг у роботодавця, то повинні дотримуватися деякі вимоги і враховувати нюанси. До них відносяться:

обов’язково складається договір безпроцентної позики співробітнику організації, на підставі якого йому передається певна сума коштів;
позичальник повинен повернути гроші у встановлені терміни;
оформлення такого кредиту є законним, тому ніяким чином не суперечить сучасному законодавству;
угода набуває юридичну силу тільки після його підписання обома сторонами;
складається договір виключно письмово;
працівники компанії, які потребують коштів для покупки житла, можуть отримати позику від підприємства, причому кошти спрямовуються з чистого прибутку компанії після сплати податків.

Найбільш часто такі позики пропонуються працівникам МНС в якості заохочення та підтримки. Іншою метою видачі грошей виступає можливість утримати цінних працівників.

Поняття безпроцентної позики

Безвідсоткову позику працівнику представлений видачею певної суми грошей на різні цілі без необхідності з боку працівника сплачувати відсотки за використання позикових коштів. До особливостей такого кредитування відноситься:

роботодавець може встановлювати невисокі відсотки, що не перевищують рівень інфляції;
всі умови повинні обумовлюватися двома учасниками заздалегідь;
у користування можуть передаватися не тільки кошти, а й майно, яке належить компанії;
за законом розмір позики не може перевищувати 50-кратного розміру МРОТ;
не допускається користуватися отриманими коштами в комерційних цілях;
співробітник може повертати кошти частинами або повністю;
дозволяється достроково виплачувати кредит;
доведеться одержувачу коштів сплатити податки з отриманих грошей.

Компанія не повинна сплачувати податки з повернутих співробітником засобів, так як у фірми відсутній дохід у вигляді відсотків.

Якими способами видаються гроші?

Безвідсоткову позику працівнику ТОВ може надаватися двома способами:

видача готівкових коштів з каси організації;
переказ грошей на банківський рахунок.

Якщо компанія перераховує зарплату фахівцям на карти, то зазвичай і позики видаються в безготівковому вигляді.

Законодавче регулювання

Процедура укладення угоди, на підставі якої видається безвідсоткову позику працівнику, регулюється положеннями гол. 42 ЦК. Додатково враховуються норми і вимоги ПК. Так як позика є безпроцентною, то слід брати до уваги відомості, наявні у ст. 809 ГК.

У законодавстві відсутні будь-які заборони на видачу безвідсоткових позик компаніями. Важливо тільки, щоб цей процес був грамотно зафіксований в бухгалтерській звітності. Додатково необхідно правильно скласти договір і чітко в ньому вказати, що фірма не отримує прибутку у вигляді відсотків. У цьому випадку компанія звільняється від оподаткування безвідсоткової позики. У співробітника виникає необхідність сплачувати ПДФО.

Якщо кошти направляються на покупку житлової нерухомості, то громадянин може отримати майновий вирахування в ФНС або за місцем працевлаштування. На підставі ст. 807 ЦК компанія може надавати працівникам не тільки грошові позики, але і товарні позики. Згідно ст. 812 ЦК, договір може бути оскаржений фахівцем, якщо є докази того, що їм не була отримана обумовлена угодою сума коштів, тому при таких умовах документ є недійсним.

Які повинні дотримуватися умови?

Спочатку слід визначитися, чи може організація видати безвідсоткову позику працівнику. Процедура може реалізуватися при задоволенні певних умов:

отримані кошти або товари повинні використовуватися працівником для будь-яких цілей;
потрібно повернути гроші в зазначеному розмірі в заздалегідь обумовлені терміни;
якщо надається матеріальний предмет, то він повинен бути повернений в колишньому стані;
роботодавець не може вимагати від працівників сплати будь-яких відсотків;
процедура передачі грошей фіксується шляхом складання письмового договору та розписки;
якщо видаються гроші для конкретних цілей, не допускається направляти їх на інші цілі, так як це є порушенням умов угоди.

Основні умови договору обумовлюються між двома учасниками угоди, тому вони можуть вносити в цю угоду свої корективи, які не повинні суперечити вимогам законодавства.

Як оформляється позичка?

Надання безпроцентної позики працівнику здійснюється шляхом реалізації послідовних етапів. Для цього враховуються правила:

спочатку співробітник складає спеціальна заява на ім’я керівника компанії, де просить про отримання певної суми;
зазначаються причини, за якими потрібно оформити позику на роботі;
наводиться точна сума грошей, яка повинна бути отримана від роботодавця;
якщо керівництвом приймається позитивне рішення, то попередньо узгоджуються основні умови угоди;
далі співробітником готуються необхідні папери для оформлення позики;
формується безпосередньо договір, куди обов’язково вносяться відомості про позичальника та дані про компанії, що надає йому грошові кошти;
підписується угода керівником компанії або відповідальною особою, що володіє відповідними повноваженнями;
в кінці ставиться фірмова печатка організації.

Процедура вважається досить простий, але при цьому керівництво фірми має бути націлене на надання таких позик своїм працівникам.

На які цілі видаються кошти?

Організація видає безвідсотковий позику працівнику на конкретні цілі, які прописуються в заяві, складеному фахівцем на ім’я керівника компанії. Найбільш часто направляються гроші на такі цілі:

придбання нерухомості або автомобіля;
відпочинок на морі чи за кордоном;
лікування різних захворювань;
навчання у вузі.

Нерідко безпосередньо в договорі зазначається, на які цілі будуть спрямовані кошти. У цьому разі здійснюється видача безпроцентної позики, який є цільовим. Гроші при таких умовах повинні спрямовуватися виключно на цілі, вказані в заяві. Якщо роботодавець отримує інформацію про те, що кошти були витрачені на інші потреби, то це може стати підставою для дострокового розірвання контракту, тому керівництво вимагає від співробітника повернення коштів.

Як складається заява?

Перед складанням договору безпроцентної позики співробітникові потрібно написати заяву на ім’я керівника фірми. При формуванні цього документа враховуються наступні правила:

складається документ на чистому аркуші формату А4;
у правому верхньому куті вказується ПІБ і посаду директора;
далі прописується ПІБ і посаду співробітника фірми, що становить даний документ;
в середині вказується назва документа, представленого заявою;
в основній частині прописується безпосередня прохання в отриманні коштів від компанії позику;
наводиться конкретна сума, необхідна громадянину;
перераховуються цілі, на які будуть витрачені гроші;
вказується, на який термін доцільно скласти угоду;
наводяться умови, на яких будуть повертатися гроші, наприклад, буде виплачена роботодавцю в кінці терміну вся сума або щомісяця будуть перераховуватися частково кошти;
в кінці документа ставиться дата складання заяви, а також підпис громадянина.

Найбільш зручно користуватися схемою, на підставі якого щомісяця роботодавець самостійно з зарплати працівника забирає деяку частину коштів, що направляються на погашення боргу. У цьому випадку співробітник не буде стикатися з серйозною кредитної навантаженням. Правильно складена заява реєструється в канцелярії компанії, після чого співробітникові варто тільки дочекатися рішення керівництва підприємства.

Правила складання договору

Якщо керівником фірми приймається за заявою позитивне рішення, то складається договір безпроцентної позики співробітникові. Для цього може використовуватися бланк, спеціально розроблений компанією. Відмінною особливістю даного документа виступає відсутність нарахування відсотків.

Обов’язково в цей угоду вносяться відомості:

предмет договору, представлений передачею коштів від роботодавця працівника;
мета, для якої оформляється дану позику;
термін дії угоди;
права і обов’язки, що з’являються у кожної сторони, що бере участь в угоді;
відповідальність сторін;
підстави для розірвання контракту до закінчення терміну його дії;
правила, на підставі яких вирішуються спори, що виникають між позичальником і роботодавцем;
форс-мажорні ситуації, які можуть вплинути на співпрацю двох сторін.

Обов’язково прописується інформація про позичальника, представлена місцем роботи, займаної посади, паспортними даними, місцем проживання та контактними даними. Вносяться відомості про компанії, тому вказується її назва, юридична адреса, а також інші важливі реквізити.

Якщо в якості предмета позики виступають не грошові кошти, а яке-небудь майно організації, то додатково формується акт прийому-передачі цінностей. Нерідко складається графік виплат, що містить відомості про те, в які дні позичальник повинен повертати кошти компанії.

Особливо багато уваги приділяється штрафів, які доведеться сплачувати позичальникові, якщо він порушить з різних причин істотні умови договору. Зазвичай вони залежать від розміру позички і розраховуються на підставі ставки рефінансування ЦБ. Зразок договору безпроцентної позики з працівником можна подивитися нижче.

Відображення в бухобліку

При видачі позик працівникам потрібно грамотно відображати дану процедуру в бухобліку. Тому повинні використовуватися за безвідсотковим позикою співробітникові проводки, відповідні цієї операції. До них відноситься:

Д73.1 К50 – видача грошей працівнику на підставі договору позики;
Д73.1 К 91.1 – нарахування відсотків, які не повинні бути вище ставки рефінансування, так як інакше позика не буде безпроцентним;
Д50 або Д51 К73.1 – погашення позики.

Якщо фактично надається позика компанією, то це говорить про те, що працівник є відповідальним і серйозним. Якщо неправильно відображені за безвідсотковим позикою співробітникові проводки, то це може стати підставою для виникнення проблем з податковими органами. Тому навіть за безвідсотковим договором може з’явитися необхідність сплачувати податки фірмою.

Податкові наслідки

Багато фірм пропонують можливість оформляти безвідсотковий позику співробітникам. Податкові наслідки такого рішення є прийнятними для будь-якої компанії, так як не потрібно сплачувати податки. Обумовлено це тим, що компанія не отримує від працівника яку-небудь прибуток у вигляді відсотків.

У працівників при цьому формується певний дохід, представлений економією на відсотках. Тому в нього виникає необхідність сплачувати збір за отриманий дохід, якщо надається компанією безвідсоткову позику працівнику. Податки в цьому випадку представлені ПДФО. Збір дорівнює 13 %, причому утриманням займається податковий агент, представлений роботодавцем. Компанія утримує податок з зарплати працівника, але таке утримання не може перевищувати 50 % від доходу громадянина в місяць.

Коли позика вважається погашеним?

Моментом погашення позики виступає день, коли співробітник повністю повертає борг роботодавцю. Якщо надавався він у натуральному вигляді, то закінчуються зобов’язання працівника в момент повернення майна.

Якщо така позика погашається частковими платежами, представленими утриманням із зарплати, то моментом припинення відносин за договором безпроцентної позики буде вважатися день, коли повністю буде виплачена вся сума.

Підводні камені

Оформлення такої угоди має нюансами, які повинні враховуватися обома сторонами. До них відноситься:

у договорі потрібно детально описувати предмет угоди, так як якщо неможливо буде її ідентифікувати, то можуть виникнути проблеми в суді;
безпосередньо в договорі потрібно чітко вказувати, що надається позика без необхідності з боку працівника сплачувати відсотки;
предметом угоди може виступати не тільки грошова сума, а й майно компанії;
у фірми при наданні безпроцентної позики не виникає матеріальна вигода, тому не потрібно сплачувати податки;
позичальник може отримати майновий вирахування, якщо направляє отримані кошти на купівлю нерухомості;
якщо житло передається у тимчасове використання, то операція неодмінно реєструється.

За законом не потрібно звертатися до нотаріуса для посвідчення договору, але багато компаній приймають рішення скористатися послугами даного фахівця, що істотно спрощує процес укладання угоди.

Чи може компанія списати борг?

Допускається фірмам прощати борги співробітникам, але ПДФО, причисляемый до позикової сумі, все одно доведеться сплачувати громадянину. Податок вираховується з доходу фахівця до того моменту, поки не буде перерахована в бюджет потрібна сума. Оподаткуванню підлягає списаний борг у розмірі 13 %. Для компанії таке рішення вважається не дуже вигідним, так як вона втрачає значну суму, видану працівнику. Зазвичай такі дії вчиняються в якості заохочення дійсно важливого і потрібного фахівця.

Висновок

Безпроцентні позики можуть видаватися усіма роботодавцями працівникам. Процедура вважається простий і вигідною для кожного спеціаліста. Для цього важливо грамотно скласти договір позики, в якому прописуються необхідні умови співпраці. Допускається вписати в угоду інформацію про штрафи. Так як у фірми відсутній матеріальна вигода, то вона не сплачує податки, але збір повинен розраховуватися і перераховуватися безпосереднім отримувачем коштів.