Схема переведення в готівку грошей через ІП, відповідальність, наслідки
Пік розквіту криміналітету і переведення нелегальних грошових коштів припав на початок 90-х років минулого століття. В ті часи було придумано величезну кількість методів, що дозволяють обдурити державу і швидко збагатитися. Ситуація в країні дещо змінилася, але все ж залишилися особи, які займаються легалізацією доходів, хоча схеми дещо змінилися і стали більш витонченими. Найпоширеніша схема переведення в готівку грошей через ІП або ТОВ.
Термінологія
В народі існує два слова, які дуже співзвучні – «обналічка» і «переведення в готівку», ці вирази зазвичай використовуються в однаковому значенні. Однак мають абсолютно різне значення:
В той же час межа між двома поняттями дуже тонка, тому дуже часто один спосіб перетинається з іншим. Може проводитися «переведення в готівку», тобто виведення коштів з певною метою, а по факту, гроші будуть витрачені на інші потреби, тобто вже порушується законодавство.
Найпоширеніша махінація
Схема переведення в готівку грошей через ІП проводиться в кілька етапів:
- створюється нове обличчя – індивідуальний підприємець, який за фактом буде діяти тільки протягом декількох днів;
- відкривається розрахунковий рахунок в кредитно-фінансовій установі;
- з ІП полягає який-небудь договір, як правило, на надання послуг. Якщо договір поставки, то предметом угоди буде така продукція, придбання якої практично неможливо відстежити навіть правоохоронним і контролюючим органам, наприклад, права на інтелектуальну власність або договір оренди приміщення;
- в обумовленому розмірі кошти перераховуються на рахунок ІП;
- у результаті фізична особа зникає.
Після зняття грошей з рахунку схема переведення в готівку грошей через ІП практично вже завершена. Фізичній особі – підприємцю – не потрібно звітувати перед банком, ні перед контролюючими органами, навіщо він знімає кошти. Не передбачена за зняття грошей і відповідальність, звісно, якщо не буде доведено, що ІП є фірмою-одноденкою.
Зазвичай для участі у схемі переведення в готівку грошей через ІП, тобто, в якості такої особи залучаються громадяни, які мають певні проблеми з алкоголем або наркотичними засобами.
Махінація з участю банківської установи
Деякі фінансово-кредитні установи також не заперечують проти отримання певного відсотка за шахрайські діяння. В даному випадку індивідуальний підприємець і не потрібно, а використовується звичайна фізична особа, на яку відкривається рахунок. На цей рахунок перераховуються кошти і знімаються. Зникає одержувач-шахрай і гроші. Звичайно, в цьому випадку до підприємства, що переводить великі кошти на окремий рахунок, буде багато питань. В якості фізичної особи також використовуються неблагонадійні громадяни або навіть втрачені або викрадені паспорти.
Скільки можуть запросити за послуги?
Природно, що не безкоштовно буде переведення в готівку грошей через ІП, відсоток може досягати позначки 15. Раніше, коли податкова служба та правоохоронні органи не так «посилено» боролися з шахраями, за послуги брали не більше 8%. Але найцікавіше, що взяті гроші за переведення в готівку абсолютно не дають ніяких гарантій захисту від правоохоронних органів.
Відповідальність
Дійсно, у законодавчих актах немає такого поняття, як «обналічка», але це зовсім не означає, що немає відповідальності за такі діяння. Шахраєві може бути пред’явлено ряд інших звинувачень:
- несплата податків;
- приховування доходу, що підлягає оподаткуванню;
- підробка документів;
- шахрайство у сфері господарської діяльності;
- незаконне відмивання грошей.
По кожному звинуваченням загрожує чимале покарання, а якщо вони в процесі розгляду будуть підсумовані, то навіть важко уявити, що загрожує фізичній особі після того, як він брав участь у схемі переведення в готівку грошей через ТОВ ВП. Тому, будь-який громадянин, розглядаючи варіанти заробітку, повинен зважити всі «за» і «проти», що для нього найголовніше – свобода або легкі гроші.
Як може бути виявлене шахрайство
У податкових і правоохоронних органів є безліч напрацювань щодо виявлення шахрайства, включаючи і всі тонкощі схеми переведення в готівку грошей через ІП – переказ на рахунок за послуги або поставки товару. Адже з 90-х років минуло багато часу і виявлено не одне підприємство-одноденка.
Основні дії контролюючих органів:
- Перевірка історії операцій по розрахунковому рахунку підприємця. Звичайна виписка з банку дозволить з’ясувати, для яких цілей і від кого надходили грошові кошти.
- Може бути проведена перевірка первинної документації на місці.
У разі якщо особа потрапила в поле зору податкової служби, то наслідки переведення в готівку грошей через ІП не змусять себе чекати. За рухом коштів зазвичай проводиться постійне спостереження, хоча така міра найчастіше використовується для виявлення фактів виплати неофіційної заробітної плати.
Законний спосіб виведення коштів, але «не улюблений» ФПС
Останнім часом стали використовувати метод, який не є схемою переведення в готівку грошей через ІП, то все ж реально дозволяє заощадити на сплаті податків.
У цьому випадку засновник підприємства реєструється в якості індивідуального підприємця і бере на себе управління власною компанією. Щоб метод спрацював, ТОВ та ВП повинні перебувати на спрощеній системі оподаткування, зі ставкою на рівні 6%. У підсумку виходить заощадити на ПДФО та страхові внески. Ясна річ, що підприємцю доведеться заплатити за себе податки, але вони набагато менше, ніж 30% від заробітної плати.
На законодавчому рівні дозволено знижувати податкове навантаження будь-якими законними способами, але, як правило, така схема дуже «бентежить» фахівців податкових органів, і вони завжди намагаються довести, що це фактична підміна трудових відносин на цивільно-правові.
Ще законні способи обналічки
Насправді методів, як на практиці готівку грошові кошти через ІП законним способом, безліч. Все ж співпраця з підприємцем має безліч переваг і дозволяє вивести на законних підставах грошові кошти з обороту власного підприємства.
Насамперед потрібно вибрати кілька «дружніх» ІП. В якості таких можуть виступати самі засновники або їх довірені особи.
Вимоги до «правильного» оформлення обналічки:
- наявність ділової і конкретної мети операції;
- економічне обґрунтування майбутніх витрат;
- паперове підтвердження угоди;
- відсутність взаємозв’язку між учасниками угоди.
Крім цього, ПІДПРИЄМЕЦЬ має здійснювати реальну господарську діяльність. Це можуть бути послуги посередницькі або роздрібна торгівля, може здійснювати діяльність у сфері оренди або навіть кредитування. В залежності від виду діяльності підбирається і найкраща система оподаткування.
Можна навіть реалізувати схему переведення в готівку грошей через ІП з ПДВ, але, як правило, використовуються підприємства зі спеціальними режимами. Податки в такому випадку відносно невеликі, але не варто забувати, що у кожного режиму є певні обмеження за розміром річної виручки.
Найпростіший спосіб отримати готівку як виручку, але здати в банк їх лише частково. Готівкові кошти можуть використовуватися для розрахунків з фізичними особами, проте є одне обмеження: один договір не повинен перевищувати 100 тисяч рублів. Але це правило досить просто обійти, роздрібнивши велику угоду на кілька дрібних. І найцікавіше, що, навіть якщо буде підозра або виявлено факт дроблення угоди, за таке порушення передбачено штраф не більше 5 тисяч рублів, які можна накласти лише протягом 2 місяців після її здійснення, але не виявлення. Тобто, якщо факт дроблення підтвердиться через 6 місяців, то жодних санкцій вже неможливо накласти. Ясна річ, що ніхто не буде проводити перевірки з частотою 2 місяці.
Інший спосіб – здавати не всю виручку в банк при веденні касових операцій. При цьому ПІДПРИЄМЕЦЬ має право самостійно встановлювати собі ліміт залишку каси. Підприємець має право вилучити з власної каси готівкові кошти для власних потреб. Не потрібно оформляти всі видаткові та прибуткові операції документально, а виручка з каси може бути забрана ІП в повному обсязі, без обмежень за розміром.
Перебуваючи на УСН або ОСН, необхідно враховувати , що витрати ІП обов’язково повинні бути виправдані обраним видом діяльності підприємця, тобто, якщо він займається виробництвом поліграфічної продукції, то закупівлю на величезну суму грошей фарби для підлоги буде досить складно виправдати.
Незалежно від схеми переведення в готівку грошей через ІП на ЕНВД, загальній системі або інших, рекомендується завжди мати документальне підтвердження угоди та менше співпрацювати з фірмами та ІП, які підпадають під визначення «масові».
Чеки, корпоративні карткові рахунки
У схемі переведення в готівку грошей через ІП може бути присутнім і чек, який пред’являється в банк, з поміткою «На витрати підприємця». Але зняття коштів не обійдеться безкоштовно, зазвичай кредитно-фінансові установи заробляють на таких операціях не менше 1% від суми. Природно, якщо з банком вже тривалі стосунки, то комісія може бути мінімальною. Однак є величезний ризик, що в разі частого зняття коштів таким способом банк може призупинити виплати до того моменту, поки ПІДПРИЄМЕЦЬ не надасть звіт про те, як він витратив кошти за попереднім чеками. Це право банку закріплено законом № 115-ФЗ.
У банку можна замовити корпоративну картку або кеш-картку, з якої вже можна знімати гроші в банкоматі. Хоча і за таку операцію часто стягується комісія, приблизно на рівні тієї, яка передбачена при знятті за чеком.
Особиста кредитна карта
Можна відкрити карту на ім’я фізичної особи, а не ІП, і виводити на неї гроші. Хоча таку карту краще відкривати в інших банках, не в тому, в якому відкрито рахунок підприємця. При перекладі грошей на особистий картковий рахунок у призначенні платежу вказати «На витрати підприємцю» або «Вилучення грошей з каси».
Передача грошей замовнику
Якщо ІП є одночасно і замовником, то проблем ніяких немає. Але якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ – це номінальна особа, то гроші якимось чином повинні бути передані замовнику обналічки. Найдоступніший спосіб – договір дарування, який може укладатися в усній або письмовій формі. Ясна річ, якщо ІП – одноденка, то просто відбувається передача грошей, а якщо підприємець надає подібні послуги неодноразово, і через нього проводяться більш або менш законні схеми? В такому випадку, краще скласти договір дарування в письмовій формі, з посвідченням у нотаріуса, на випадок, якщо ІП «збунтується». Найприємніше в тому, що подаровані кошти або передані в якості пожертви не обкладаються податком.
Більш переконливо буде виглядати договір позики, до таких операцій, зазвичай у податкових органів взагалі немає претензій. Позичальнику або замовнику в одному обличчі краще два примірники кредитного договору зберігати у себе.
Наслідки переведення в готівку грошей через ІП – це кримінальне покарання, і навіть вищеописані законні способи можуть розцінюватися як «сірі» схеми, так як в суті своїй є штучними.
