Грошові операції
У цьому розділі звіту про рух грошових коштів відображаються ті суми, які були отримані завдяки залученню коштів за рахунок фінансування на борговий або пайовій основі. Подібні дії супроводжуються зміною розміру і структури:
Матеріального стану підприємства.
Позикових коштів компанії.
Наповнення розділу за надходженнями
Загальна сума цього значення виходить шляхом додавання граф з 4311 за 4319.
Пункт 4310 – загальний показник.
Пункт 4311 – отримання кредитних або позикових коштів.
Пункт 4312 – грошові вкладення власників.
Пункт 4313 – надходження коштів від випуску акцій або збільшення часток участі.
Пункт 4314 – грошовий потік від виданих компанією вексельних паперів, емісії облігацій і боргових розписок.
Пункт 4319 – інші надходження.
Платежі за грошовими операціями
Загальна сума розраховується як загальний показник від додавання значень пунктах з 4321 за 4329. Всі дані повинні бути вказані в дужках.
Пункт 4320 – загальне значення.
Пункт 4321 – виплати власникам за викуп їхніх акцій або часткою компанії, або з причини їх виходу зі складу засновників.
Пункт 4322 – дивіденди та інші платежі власникам, пов’язані з розподілом прибутку.
Пункт 4323 – погашення/викуп векселів і боргових розписок, виплати по позиках і кредитними договорами.
Пункт 4329 – інші платежі, пов’язані з грошовими операціями.
Пункт 4300 – сальдо грошових потоків від фінансових операцій. Розраховується за наступною схемою: пункт 4300 = пункт 4310 – пункт 4320. При отриманні результату зі знаком мінус слід поставити круглі дужки.
