Звіт про рух грошових коштів: як заповнювати? Форма 4 «Звіт про рух грошових коштів»

Наповнення розділу за поточними платежами

Ці складові звіту про рух грошових коштів розраховуються як сукупність пунктів з 4121 до 4129. Дані цих термін полягають у круглі дужки.

• Пункт 4120 – загальні витрати.
• Пункт 4121 – розрахунок з постачальниками.

Відомості відображаються у регістрах бухобліку за кредитом наступних рахунків:

• П’ятдесятий – «Каса».
• П’ятдесят перший – «Розрахункові рахунки».
• П’ятдесят другий – «Валютні рахунки».
• П’ятдесят восьмий – «Інвестиції».
• Сімдесят шостий – «Виплати дебіторам і кредиторам».

Відтворювати ці відомості в документації необхідно з утриманням непрямих податків, виплат агентам, комітентам і посередників, а також відшкодування витрат за комунальні платежі і транспорт.

• Пункт 4122 – перерахування заробітної плати працівникам. Відомості зазначаються за тим же принципом, що і в пункті 4121.
• Пункт 4123 – відсотки за кредитними і займовым договорами.
• Пункт 4124 – податок на прибуток.
• Пункт з 4125 до 4128 – додаткові графи. У цьому місці бухгалтер може вказати значення, які складно типізувати в інші розділи документа. Суми цих оплат вносяться за тим же принципом, що і платежі з постачальниками і підрядчиками, тобто, як зазначено в пункті 4121.
• Пункт 4129 – сума іншого роду платежів, пов’язаних зі здійсненням підприємницької діяльності.

До них відносяться:

• збиток від придбання/реалізації валюти;
• втрати, здобуті при розмін грошових знаків;
• розрахункове сальдо з податку на додану вартість з від’ємним показником/боргові зобов’язання перед державними органами;
• виплачені компанією пені, штрафні санкції та інші платежі подібного роду, по контрактах з контрагентами.

Думаєте, що в цьому блоці порядок складання звіту про рух грошових коштів змінюється? Ні, всі ці цифри відображаються за тією ж аналогією, що й суми оплат постачальникам і підрядникам, тобто як в пункті 4121.

Розмір непрямого податку, переведеного підприємством до бюджету (наприклад, податок на додану вартість) по даному пункту, відображається в рядку «згорнуто».

• Пункт 4100 – сальдо грошових надходжень від поточних операцій. Сюди вписується різниця між надходженнями і витратами від основної діяльності. Показник 4110 = пункт 4110 – пункт 4120. При отриманні числа з від’ємним показником його необхідно укласти в круглі дужки.