Звіт про рух грошових коштів: як заповнювати? Форма 4 «Звіт про рух грошових коштів»

Поточні дії

Частина «грошовий прибуток від поточних операцій» включає в себе дані, які відповідають за надходження і видаток коштів, пов’язані з основним видом діяльності установи. Розберемо звіт про рух грошових коштів порядково:

Надходження:

• оплата оренди, ліцензійні платежі, винагороди, комісії та інші зарахування подібного характеру;
• відсотки за дебіторською заборгованістю клієнтів і споживачів;
• перепродаж матеріальних вкладень і так далі (у тому числі підсумкове сальдо з податку на додану вартість).

Розрахунки:

• заробітна плата працівникам;
• податок на прибуток;
• комісія за кредитними і позиковими зобов’язаннями (за винятком тих, що відносяться до вартості інвестиційних активів);
• інші витрати, безпосередньо пов’язані із здійсненням поточної діяльності установи.

Сальдо фінансових надходжень від поточної діяльності (прибуток за вирахуванням платежів).

Прихід за поточними операціями.

Цей показник у звіті про рух грошових коштів розраховується як результат додавання пунктів з 4111 за 4119.

• Пункт 4110 – разом надходжень за встановлений проміжок часу.
• Пункт 4111 – в цю графу вписується загальні нарахування коштів, що надійшли від поточних операцій.

Відомості беруться з наступних регістрів бухобліку за дебетом:

• П’ятдесятий – «Каса».
• П’ятдесят перший – «Розрахункові рахунки».
• П’ятдесят другий – «Валютні рахунки».
• П’ятдесят восьмий – «Інвестиції».
• Сімдесят шостий – «Виплати дебіторам і кредиторам».

Відображаються ці показники у звіті про рух коштів за мінусом непрямих податків, сум, прийнятих агентами, посередниками, комісіонерами і перерахувань, отриманих у рахунок компенсаційних виплат (комунальні платежі, автотранспортні витрати та багато іншого).

• Пункт 4112 – оренда, ліцензії, комісії, роялті.
• Пункт 4113 – перепродаж матеріальних активів.
• Пункти з 4114 за 4118 є додатковими. У них фінансист може відобразити суми, які неможливо класифікувати чітко. Відтворюються ці показники за тим же принципом, який використовувався в рядку 4111.
• Пункт 4119 – інші види надходжень від здійснення підприємницької діяльності.

До них можна віднести наступне:

• вигода, отримана від придбання/реалізації валюти;
• позитивний показник сальдо розрахунків з ПДВ;
• зворотні кошти;
• відсотки за дебіторської заборгованості від клієнтів і замовників;
• прибуток від продажу іншого майна, що не має прямого відношення до засобів, розміщених на балансі фірми.

Ці цифри відображаються аналогічно показникам у рядку 4111. Непрямі податки, отримані підприємством з бюджету (наприклад, відшкодування податку на додану вартість), вписуються в графу «згорнуто».