Звіт про рух грошових коштів: як заповнювати? Форма 4 «Звіт про рух грошових коштів»

Платіжні операції по інвестиційним проектам

Розмір платежів за інвестиційними операціями становлять показники з пункту 4221 за 4229. Всі цифри наводяться в округлих дужках.

• Пункт 4220 – загальна сума, що має відношення до інвестиційних платежів.
• Пункт 4221 – купівля, формування, відновлення, вдосконалення або підготовка до використання необоротних активів. Не знаєте, які рахунки в звіті про рух грошових коштів відображаються?

Відомості заносяться в регістри бухобліку за кредитом наступних рахунків:

• П’ятдесятий – «Каса».
• П’ятдесят перший – «Розрахункові рахунки».
• П’ятдесят другий – «Валютні рахунки».
• П’ятдесят восьмий – «Інвестиції».
• Сімдесят шостий – «Виплати дебіторам і кредиторам».

Відображати ці дані в документації необхідно за вирахуванням непрямих податків, коштів, перерахованих агентів, комітентам і посередників, а також відшкодування витрат за комунальні та транспортні витрати.

• Пункт 4222 – придбання акцій або часток інших компаній.
• Пункт 4223 – придбання боргових розписок (право витребування коштів з третіх осіб), видача займовая кредитів іншим особам.
• Пункт 4224 – сплата відсотків за кредитними зобов’язаннями, що входять в суму інвестиційного активу.
• Пункт 4229 – інші платежі.

До них відносяться:

• податок на дохід з інвестиційних операцій;
• суми, вкладені в спільну діяльність;
• інші оплати, що мають стосунок до інвестиційної діяльності.

Пункт 4200 – сальдо фінансових надходжень від інвестиційних проектів. В цю графу вноситься значення суми, яка виходить після вирахування витрат з надходжень за інвестиційними операціями. Тобто необхідно вказати різницю.

Думаєте над тим, як перевірити звіт про рух грошових коштів? Сьомий у цьому списку показник перевірити дуже легко: пункт 4200 = пункт 4210 – пункт 4220.

При отриманні негативного результату значення необхідно взяти в дужки.