Як нараховується заробітна плата? Приклади розрахунку

Розрахунок зарплати є обов’язковою щомісячною процедурою на кожному підприємстві, де значаться наймані службовці. Цей процес тісно пов’язаний з відрахуваннями в податкову інспекцію, відповідно, потребує високої уваги і величезної відповідальності.

Порядок нарахування заробітної плати

Отже, розберемо, як нараховується заробітна плата та інші пов’язані з нею нюанси. Основні моменти цього процесу в нашій державі регулюються Трудовим кодексом, а гарантом взаємин наймача і працівника виступає уряд. Це значить, що ведеться ретельне спостереження і контроль своєчасного розрахунку співробітників і дотримання наймачами строків виплат. Стаття 136 Трудового кодексу визначає період нарахування зарплати – два рази на календарний місяць.

Крім цього правила, в кожному окремому закладі можуть діяти власні Положення з оплати діяльності працівників, але вони не можуть змінювати в гіршу сторону права працівників, порівняно з критеріями, затвердженими Трудовим кодексом. Це означає, що, якщо компанія заснувала внутрішнім Положенням про оплату праці видачу заробітної плати тільки раз в місяць, то вона переступає закон і може бути притягнута до адміністративної відповідальності. Що стосується певних чисел, то вони встановлюються керівниками на власний розсуд, у відповідності з трудовим розпорядком і колективними угодами.

В основній масі компанії виплачують працівникам аванс і заробітну плату, хоча в Трудовому кодексі йдеться безпосередньо про виплату зарплати два рази на місяць. Коли мова йде про аванс, необхідно чітко обумовлювати її розмір і строки виплати, ці дані повинні бути зафіксовані внутрішнім локальним актом.

Варто зауважити, що сума авансу, на відміну від зарплати, фіксована, тобто не підпорядковується ні обсягом вироблених робіт, ні кількістю відпрацьованих годин. Розмір авансу встановлюється на розсуд компанії і залишається незмінним раз за разом.

Принципи розрахунку зарплати

Як нараховується заробітна плата? При її розрахунку можна використовувати будь-який з двох можливих варіантів, передбачених Законодавством. Кожен з них має особливості:

• Виплата два рази на місяць. У цьому випадку документація для нарахування подається і обробляється двічі на місяць, причому кожен раз необхідно виплачувати внески в Пенсійний фонд.
• Нарахування один раз в місяць. В цій ситуації також нараховується зарплата двічі на місяць, а виплата складається з авансової частини і зарплати після вирахування авансу. Перша частина не підлягає податкових відрахувань.

Документи для нарахування зарплати

Розглянемо, на підставі яких документів нараховується заробітна плата. Підставою для її формування є такі документи:

Наказ про прийом працівника. Витяг з наказу направляється в бухгалтерію, де на базі неї формується особова картка працівника і реєструється особовий рахунок. У документі про прийняття працівника відображається інформація про те, з якого числа він був прийнятий, величина окладу, що належать надбавки та інше. Якщо наказ був правильно оформлений і своєчасно передано в бухгалтерію, то зарплату перераховують в установлений строк.

Не знаєте, яким документом нараховується заробітна плата? Основні дані, які потрібні, наведено в обліковій табелі відпрацьованого часу та штатному розкладі.

Трудова угода.

Документи, що вказують, на виконаний обсяг робіт (при сдельном розрахунку).

Крім цього, є документи, за наявності яких розмір заробітної плати може змінитися як у більшу, так і у меншу сторону. До них належать:

Службові записки різного роду.

Наказ про преміювання співробітників.

Колективну угоду.

Положення про оплату праці.

Зарплата і оклад

Для того щоб зрозуміти, як нараховується заробітна плата по окладу, необхідно, передусім, вміти розрізняти два наступних поняття:

• Заробітна плата – це сума, що нараховується працівнику бухгалтерією для перекладу на пластикову карту. У ній враховуються всі надбавки, премії, податкові та інші види відрахувань за встановлений фактично відпрацьований часовий проміжок.
• Оклад – невелика сума, що виплачується працівнику в якості оплати праці, прописана в трудовому угоді, іншими словами, нульова ставка для відліку наступних виплат. Враховуючи відомості про обсяг окладу прийнятого на роботу працівника, всі дії щодо обчислення заробітної плати здійснюються на базі затвердженого порядку розрахунку по одній з можливих систем відрядної або погодинної.

Погодинна і відрядна оплата

Досить часто в мережі можна зустріти питання: «Як нараховується заробітна плата в бюджетних організаціях і у приватників»? В державних структурах система оплати трудової діяльності та порядок розрахунку зарплати визначається Законодавством, а на приватних підприємствах – засновниками. Але, незалежно від типу організації, оплата трудової діяльності повинна вироблятися в повній відповідності з Трудовим кодексом РФ. На сьогоднішній день встановлено дві форми оплати праці:

Погодинна.

Відрядна.

Щоб виключити помилки і спростити процес обчислення належної працівникові суми грошової виплати, використовується просунута формула. Заробітна плата нараховується за фактично відпрацьований час наступним чином:

Сума оклад ділиться на кількість робочих днів за календарем і множиться на число фактично відпрацьованих днів.

До одержаного результату додають всі види компенсацій і стимулюючих виплат.

Далі, з отриманої суми віднімається прибутковий податок та відрахування (при необхідності). Відповідно до Законодавства не можна утримувати з заробітної плати більше 20% від загальної суми доходу.

При відрядній оплаті праці в компанії повинна вестися персональна статистика вироблення продукції. Як нараховується заробітна плата в цьому разі?

Береться показник кількості виробленої продукції або послуг (згідно з нарядами) і множиться на встановлені розцінки.

До отриманого результату додаються можливі компенсації і стимулюючі нарахування, і вже до цієї суми приплюсовуються винагороди за вихід у святкові і неробочі дні.

Від підсумкової суми віднімається відсоток прибуткового податку і різні утримання (якщо є). Якщо вас цікавить, як нараховуються аліменти з заробітної плати, то це робиться якраз на цьому кроці. Аліменти відносяться до категорій утримання.

Крім основних методів розрахунку оплати праці, є додаткові. У цих випадках формула буде трохи відрізнятися за складовими значенням:

Комісійний метод. При використанні варіанту розрахунку формулу до суми доплат необхідно додавати відсотки від обсягу виконаних робіт.

Акордний метод. Обчислення зарплати до утримання прибуткового податку та інших вирахувань здійснюється на основі перерахування виконаних робіт і щодо встановлених термінів виконання і розміру оплати.

Як нараховується заробітна плата по окладу, змінюваному? В цьому випадку сума нарахувань залежить від виручки, зробленої за визначений часовий період.

Заробітна плата директора

Директору організації, так само, як і будь-якому іншому працівнику слід виплачувати зарплату. Однак, досить часто зустрічається думка, що директор не нараховується заробітна плата, чи це так? У відповідності зі статтею 136 Трудового кодексу, всім працівникам підприємства, у тому числі керівникам її необхідно виплачувати двічі на місяць. Мінімальний розмір заробітку за місяць не може бути нижче МРОТ (стаття 133 ТК РФ).

Обійти це правило можна в тому випадку, якщо директор відправиться у відпустку за свій рахунок. Природно, такий варіант підходить не всім. Скористатися ним можуть тільки компанії, що тимчасово призупинили свою діяльність, при умові, що в штаті числиться лише керівник.

Середньомісячна зарплата

Розрахунок середньомісячної зарплати може виникнути в таких випадках:

Компенсаційні виплати за невикористану відпочинок/нарахування відпускних/розрахунок при звільненні.

Відрядні.

Допомоги за листком тимчасової або абсолютної непрацездатності.

За розірвання трудової угоди, скорочення працівника або розрахунок вихідної допомоги.

Компенсації за простій через форс-мажорній ситуації або з вини наймача.

Крім того, середньомісячна заробітна плата може бути розрахована за запитом банківських установ, виконавчої служби та інших уповноважених організацій. До середньомісячного заробітку не відносяться всілякі винагороди та виплати, тільки те, що робітникові нараховується у вигляді зарплати, до того ж, без утриманого податку. Отже, в розрахунок цієї суми не береться:

Допомога на поховання.

Виплата по догляду за дитиною.

Компенсація у зв’язку з втратою працездатності.

Материнське посібник.

Одноразова допомога на лікування, відпустка та інше.

Компенсація проїзду, мобільного зв’язку, харчування, житлово-комунальних послуг.

Важливо! Для вірного розрахунку середньомісячної зарплати беруться показники всього минулого року. З отриманого результату віднімається розмір допомоги та інших виплат, далі цей показник ділиться на кількість місяців, що працівник пропрацював.

Приклади розрахунку зарплати

Для прикладу, при розрахунку зарплати певного співробітника слід використовувати показники всіх належних податкових та соціальних виплат і відомості про проведені роботи.

Отже, якщо за встановлений в якості часового проміжку для нарахування зарплати період, тривалістю місяць, що складається з 21 робочого дня, працівник пропрацював 20 днів при окладі в розмірі 15 тисяч рублів, прописаний в договорі, то в цьому випадку згідно з формулою розрахунку заробітна плата за відпрацьований час нараховується наступним чином:

15000 х 20/21 = 14285 рублів.

Додамо до цієї суми преміальні в розмірі 10% від окладу – 14285 + 1500 = 15785 рублів.

Далі слід визначити належні працівникові відрахування – пенсійні, соціальне страхування, обов’язкове медичне страхування. Ці виплати перераховуються до фондів роботодавцем.

Віднімаємо із зарплати прибутковий податок у розмірі 13%. Не знаєте, як нараховується прибутковий податок з заробітної плати? Все гранично просто – сума окладу множиться на податкову ставку 13%. Розглянемо на нашому прикладі: 15785 х 0,13 = 2052,05.

Якщо ніяких інших вирахувань у цьому випадку не передбачено, то зарплата співробітника складе 15785 – 2052,05 = 13732,95 рубля.

Утримання і податки

Різниця між заробітною платою, прописаної в трудовому договорі, та фактично виплаченої становить суму всіляких утримань, які діляться на три групи:

Обов’язкові – визначені розпорядженням судових органів на підставі виконавчих листків (аліменти, штрафи, відшкодування заподіяної шкоди та інше).

За розпорядженням керівника – за порушення трудового законодавства або в разі псування майна, що належить організації.

За бажанням самого працівника для здійснення безготівкових розрахунків при вирішенні його соціальних або побутових питань.

Як нараховується заробітна плата? Щоб нарахування були точними, а не приблизними, на підприємстві в обов’язковому порядку має бути затверджене керівництвом штатний розпис, а також має вестися обліковий табель робочого часу.

Тринадцята зарплата

Швидше за все, кожна людина хоча б раз чув про 13 зарплаті. Тринадцята заробітна плата – це щорічна виплата працівникові, яка формується з сумарного розміру доходу організації за результатами року. Найчастіше вона нараховується у вигляді заохочення перед Новим роком. Як правило, такі виплати прийнято називати преміями за результатами року, але в народі її прозвали 13 зарплатою, оскільки зазвичай виплачена сума дорівнює середньомісячній зарплаті.

Як нараховується 13 заробітна плата? Нарахування таких премій не регулює ні Трудовий кодекс, ані інші Законодавчі акти. Відповідно, здійснюється процес виключно на розсуд роботодавця. Сума і система виплати 13 зарплати фіксується у внутрішній локальній документації, наприклад, у Положенні про преміювання або колективній угоді.

Оскільки в Законодавчих актах 13 зарплата не прописана, бухгалтерія не має права проводити її в якості оплати праці. Документально цей платіж відображається в локальній документації організації в якості премії за результатами року, або як винагорода працівника в залежності від кваліфікації. При цьому, якщо тринадцята зарплата розраховується з урахуванням прибутку компанії за календарний рік, то:

Її не можна порахувати раніше кінця року.

З неї повинні утримуватися податки та інші відрахування, і ця сума буде інтегрована у витрати на оплату праці у відповідності з статтею 225 НК РФ.

Розмір тринадцятої зарплати

Як нараховується 13 заробітна плата? Кожен наймач самостійно приймає рішення про нарахування заохочувальних виплат за результатами року. Як правило, 13 зарплата виплачується військовослужбовцям, державним службовцям і працівникам великих компаній, обіг яких дає можливість керівникам преміювати персонал.

Сума виплати встановлюється на розсуд адміністрації, найчастіше за основу береться якийсь відсоток від окладу або повна сума середньомісячної оплати праці.

Як нараховується 13 заробітна плата за рік

Перш ніж здійснювати розрахунок зазначеної виплати, потрібно визначитися з тим, як вона прописана з внутрішньої документації організації. Варіантів може бути кілька:

Преміювання всього персоналу за результатами року.

Заохочувальна оплата окремим працівникам за гарні досягнення, наприклад, збільшення прибутку компанії.

Премія, призначена висококваліфікованим фахівцям, і інше.

Існує кілька варіантів нарахування 13 зарплати, до них відносяться:

Визначення фіксованої суми. Підходить у тих випадках, коли премія виплачується тільки деяким службовцям.

Встановлення певного відсотка або розрахункового коефіцієнта від суми окладу за рік. У цьому випадку співробітники, працевлаштовані менше року тому, так само, як і все, отримають премію в повному розмірі.

Нарахування з розрахунку середньорічного заробітку. Цей спосіб самий клопіткий для фінансового відділу, тому що вимагає обліку фактично відпрацьованого часу і розміру виплат за кожен місяць року по певному працівнику. В цьому випадку ті, хто пропрацював неповний календарний рік, отримають 13 зарплату в сумі пропорційною відпрацьованому часу. Крім того, при цій схемі потрібно приймати в розрахунок збільшення окладу, якщо воно виконувалося в поточному календарному році. Тобто, коли 13-а зарплата розраховується за розміром премії, що становить ¼ окладу, повышавшегося за рік двічі, то в поточному році її сума буде вищою, ніж у попередньому.