Переведення в готівку грошових коштів: стаття КК РФ, відповідальність

Мати в запасі невраховану готівку приємно кожному, особливо бізнесменові. Як показує практика, практично жоден підприємець не працює без створення «чорної каси». І тут справа навіть не в тому, що він платить «сіру» зарплату в обхід податкової служби.

Навіщо необхідно переведення в готівку?

Крім цього випадку, переведення в готівку грошових коштів (стаття 198 КК РФ) активно використовується для дачі хабарів чиновникам для вирішення будь-яких питань або для їх бездіяльності. Є такі господарські операції, які набагато легше, простіше і дешевше зробити за готівку без оформлення будь-яких документів. Наприклад, необхідність в різних невиробничих витратах, які досить складно враховувати при оподаткуванні прибутку. Крім цього, хтось із менеджерів компаній, які є контрагентами, може просто красти у своїх господарів. Іншими словами, вони отримують відкати від здійснюваних операцій готівкою. З розрахункових рахунків або через касу такі витрати сплатити не вийде.

Чому обнал так популярний?

Саме з цієї причини сьогодні досить багато можливостей, що дозволяють використовувати невраховану готівку, а також широкий сегмент цього «чорного» ринку. Банком Росії періодично відбираються ліцензії у тих банків, через які здійснюється переведення в готівку грошових коштів (стаття КК РФ) з карти клієнтів. Реклама контор, які цьому сприяють, з’являється абсолютно скрізь. Але великі компанії воліють не працювати з посередниками і задовольняють свої потреби з висновком неврахованої готівки самостійно.

Є законні методи переведення в готівку?

Незважаючи на те, що дані дії припиняються законодавством, є все-таки і легальні методи зняття неврахованої готівки. Одним з таких є отримання коштів через індивідуальних підприємців. Вся справа в тому, що за переведення в готівку грошових коштів (стаття КК РФ) відповідальність ПІДПРИЄМЕЦЬ бере на себе, так як він має право вилучати з свого обороту і витрачати скільки завгодно коштів. Це відбувається тому, що його підприємницькі активи жодним чином не відокремлюється від використовуваного в особистих цілях майна формально.

Як працює схема?

Переведення в готівку грошових коштів (стаття 198 КК РФ) проводиться наступним чином. У господарську діяльність організації грамотно вводиться компанія чи їх група. Це необхідно для ведення реальної діяльності і отримання від неї доходів, а для компаній це є витратами. Дана схема є стандартною і називається аутсортингом. Вона передбачає передачу деяких функцій компанії іншому виконавцеві.

В залежності від того, яка компанією здійснюється діяльність, дружньому ІП вибирають найбільш оптимальний податковий режим. Таким чином, якщо підприємець хоче працювати з ПДВ або великими оборотами, то найкраще підійде загальна система оподаткування. В інших випадках найбільш вигідним буде спеціальний режим. Приміром, УСН з об’єктом «доходи», якщо в діяльності ІП не планується великих витрат, або з об’єктом «доходи мінус витрати», якщо регіон припускає наявність пільгової ставки єдиного податку, або діяльність буде здійснюватися з великими витратами. Крім того, вигідним буде і варіант з використанням ЕНВД.

Само собою, це буде актуально для тих підприємців, які ведуть не фіктивну діяльність, так як він буде витрачати кошти і платити податки. Це все по-іншому називається вартістю переведення в готівку.

Наприклад, якщо застосовується УСН з об’єктом «доходи», то втрата буде складати не більше 10%, в тому числі страхові внески та банківські комісії. Вся інша сума буде чистим прибутком ІП, яка може бути переведена у готівку цілком законно, щоб використовувати її на свої потреби, і при цьому звітувати за неї не доведеться. Але тільки вже як звичайна фізична особа, а не підприємець. Крім цього, можна подарувати засобу іншій особі, що не буде обкладатися податком.

Позики і видача готівки під звіт

Найпростіше з абсолютно законних способів, які передбачають для фізичних осіб переведення в готівку грошових коштів (стаття 198 КК РФ) – це надання позик фізичним особам та видача сум під звіт. Недоліком є те, що в першому випадку мається на увазі зворотність коштів, а в другому – надання звіту. Або ж повернення суми. Але тільки на таких умовах дані способи безготівкових будуть законними.

Крім цього, в загальних випадках дані в борг або під звіт кошти не будуть враховуватися при складанні податкового звіту.

Як оформляється обнал?

Як правило, видачу готівкових коштів оформляють видатковим касовим ордером. Або переведення в готівку грошових коштів (стаття 198 КК РФ) може бути здійснено за допомогою банкомату з корпоративної банківської картки. Ліміт суми, за яку необхідно відзвітувати, зазначається в положенні про облікову політику. Крім цього, керівник компанії повинен затвердити положення, що регламентує порядок надання підзвітних коштів, а також встановити, кому вони можуть бути видані, мети надання та строки звітності або повернення невитраченої суми.

Коли відбувається таке переведення в готівку грошових коштів (стаття КК РФ), на розрахунковому рахунку організації списується певна сума. Тому за ці кошти необхідно обов’язково відзвітувати. Тобто потрібно надати різні документи, які підтверджують витрати, або повернути гроші назад протягом декількох днів після закінчення терміну, на який вони були надані.

На який термін кошти будуть надані – вирішує керівник, який підписує регламент або локальний акт. У будь-якому випадку терміни повинні бути реальними, наприклад, не більше одного року.

Яка ще різновид даної схеми існує?

В даному випадку можна ще надати кредит фізичній особі від банку-партнера компанії. Змовляючись з останнім, працівник виробляє переведення в готівку грошових коштів (стаття КК РФ) організації шляхом оформлення великого кредиту, в якому поручителем виступає саме компанія-роботодавець. Чи варто говорити, що кредит далі просто не виплачується? Виходить, що роботодавцю доводиться сплачувати за працівника. Так банку повертається вся видана сума разом з відсотками, а організація через це ж фізична особа отримує готівку. При цьому виходить, що виникає дебіторська заборгованість працівника перед компанією. Як правило, в якості працівника виступає людина, яка навіть не знає про це, тобто кредит оформляється на підроблений паспорт. У будь-якому випадку дана схема може бути використана тільки один раз, так як при постійному її використанні можна привернути увагу правоохоронних органів. Тому цим способом користуватися вкрай не рекомендується.

Переведення в готівку грошових коштів (стаття КК РФ) з використанням цивільно-правового договору

Абсолютно законним способом будуть виплати фізичним особам будь-яких доходів. Але при використанні даного способу доведеться витратитися на податки та переведення у готівку грошових коштів (стаття КК РФ). Схема гроші змушує витрачати пристойні, так як розмір податків буде залежати від видів доходів, а вони навряд чи виявляться маленькими.

В даному випадку ідеальним варіантом буде використання таких виплат, які не обкладаються страховими внесками, їх можна включити в податкові витрати компанії, але щоб при цьому вони не обкладалися ПДФО. Але знайти таку виплату, та ще й використовувати її іноді досить складно.

Переклад фізичній особі за змовою

Для фізичних осіб переведення в готівку грошових коштів (стаття КК РФ) здійснюється наступним чином. Укладається договір між особою і компанією купівлі-продажу нерухомого майна. Після цього людині переводяться готівкові кошти. Згідно з угодою, компанія переводить гроші. З тієї причини, що за попередньою угодою полягає тільки договір, то фізичній особі кошти видаються не в зв’язку з будь-якими майновими зобов’язаннями. Іншими словами, це не доходи і не позики. В кінцевому результаті сторони можуть визнати угоду недійсною. Власник зобов’язаний повернути гроші, але от тільки коли він їх перерахує, залежить тільки від домовленості сторін.

При такому варіанті розвитку подій можна сказати, що ПДФО переклад не оподатковується, не потрібні і страхові внески, а також у компанії немає податкових витрат. При цьому якщо кошти фізичною особою у термін не повертаються і минув строк позовної давності, тоді з’являться податкові витрати. Але знову ж таки з’явиться і ПДФО.

Для чого використовуються незаконні схеми переведення в готівку?

Як показує практика, надходить в суди дуже багато справ, які пов’язані таким злочином, як переведення в готівку грошових коштів (стаття КК РФ) через компанії-одноденки. Це є незаконним. Компанією оплачуються такій фірмі які-небудь послуги. В кінцевому підсумку вона отримує не тільки невраховану готівку, але і ухиляється від виплати податків.

Звичайно, така схема дуже ненадійна і дуже часто вилазить при податковій перевірці. Використання даних незаконних способів шахраї намагаються приховати. Наприклад, це робиться при використанні банківських векселів. Це теж протизаконно, і користуватися такою схемою на практиці не можна.

Переведення в готівку грошових коштів (стаття КК РФ, термін до 15 років) здійснюється в даному випадку за наступною схемою. Компанією, якій вимагається отримання готівкових грошей здійснюється переклад банку суми, необхідної для купівлі векселя. На даний вексель покупцем ставиться підпис та печатка керівника і передається він без оформлення документів фізичній особі або підприємцеві, який зробить переведення в готівку. Той прийде з ним у банк і отримає готівку, яку передасть того, хто організував схему.

Переведення в готівку через посередників

Переведення в готівку грошових коштів (стаття КК РФ, термін до 15 років) через посередника може обійтися втратою 4-5%. Використовує посередника клієнта рідко хвилює, яким чином буде здійснено переведення в готівку. Йому важливо лише те, щоб гроші були перераховані безготівково по кожному з підстав, які підходять по специфіці для того, щоб включити такий платіж в статтю витрат. В цей же день можна буде приїхати в офіс посередника і отримати готівку.

Як готівку гроші фірми-одноденки?

Їм перераховуються кошти на розрахунковий рахунок від клієнта і переводяться в готівку для видачі зарплати або для господарських потреб. Крім цього, дуже популярний підстава – закупівля сільгосппродукції та придбання цінних паперів. Зрозуміло, що гроші віддаються клієнту (без комісії), а не витрачаються з цих підстав.

Широке застосування також знайшло та використання банківських векселів, описане вище. На кошти, перераховані клієнтом, обнальщик купує вексель в банку, ставить на нього печатку і підпис компанії і віддає клієнту замість зняття готівки. Крім цього, клієнту нічого не варто перевести цей вексель як фізичній особі. Але зараз банки стали розумнішими і видають векселі з мінімальним строком погашення, який становить 30 днів. Це сильно ускладнює процес переведення в готівку. Але це ніяк не завадить пред’явити його при настанні терміну виплати.

Є ще один тип такої схеми. Обнальщик оформляє кілька банківських карток в банку з краденим або підробленими паспортами, нібито для своїх працівників, і переводить на них заробітну плату. Переведення карт здійснюється в банкоматах. Але тут є один недолік. Банки, що випустили карти, можуть встановити високу комісію за переведення в готівку коштів, перерахованих безготівковим шляхом.

Чи може банк опинитися в частці?

Посередники, що сприяють інкасування, які дуже широко рекламують власні послуги, отримали свою назву саме за те, що в основному вони пов’язані з банком, тобто віддають йому частину своїх доходів. Більш того, у деяких банків і у самих є фірми-одноденки, до яких можна допустити лише особливо важливих клієнтів. У такій ситуації клієнту достатньо лише передати банку платіжне доручення для отримання готівки, щоб відразу ж в окремій кімнаті отримати гроші. Як показує практика, це зазвичай робиться в дрібних банках, у яких діяльність спрямована саме на це. Великі банки такими схемами не цікавляться.

В основному переведенням займаються люди, які ближче всього знаходяться до керівництва. Якщо воно не в частці, то обов’язково прийме заходи по припиненню чужого незаконного бізнесу, так як в цьому випадку в банку можуть відкликати ліцензію. Всі співробітники банку обов’язково проходять навчання за фактами виявлення ознак незаконної фінансової діяльності. І в такому випадку рано чи пізно на організацію, у якої поповнення рахунку проводиться тільки по безналу, а знімаються кошти готівкою, звернуть увагу. Підозри можуть впасти і на те, що одноденка має масу платежів з однаковою сумою, про знятті якої банки повинні обов’язково доповідати як про угоду, що викликає підозри.

Як показує практика, обналічкою можуть займатися родичі когось із керуючих банком, які віддають якийсь відсоток керівнику. Дуже часто це не самі банківські працівники. Таких людей називають касирами, які купують кілька фірм-одноденок, відкривають їм кілька рахунків у банку і отримують від директора одноденної фірми довіреність на отримання готівки.

Рідше трапляється, що за посередником немає банку. У деяких випадках у схемах незаконного переведення в готівку беруть участь компанії, що мають великий роздрібний оборот. Як правило, вони мають можливість не враховувати деяку частину свого прибутку офіційно. Замість цього її продають клієнтам через фірму-одноденку під контролем.

Для чого ще потрібен обнал?

Взагалі, як правило, отримання неврахованої готівки рідко приносить проблеми. Найбільшою неприємністю є той випадок, коли при замовленні грошей у касира вони опиняться в полі зору правоохоронних органів. Касир може попастися при відвідуванні банку, і тоді фірма залишиться без своїх грошей.

Також існує ризик, що фірма виявиться прикрита. Але, як правило, багато і так знають з точністю до тижня, коли варто кинути фірму, і попереджають посередників заздалегідь. До речі, варто сказати, що зазвичай одноденка працює не довше року.

У разі якщо поліція взяла на гарячому представників компанії, що є клієнтом, при передачі грошових коштів, то тоді правоохоронці повинні довести, що ця сума – не що інше, як власність організації, а не конкретного її представника. Також дана сума повинна бути кваліфікована, приміром, як зарплата або неврахована виручка. Це досить складно, тому що якщо це виручка, то вона на даний момент не повинна бути вказана в декларації, а якщо зарплата, то день виплати ще не настав.

З цієї причини зазвичай йдуть від протилежного. Якщо у поліції є інформація, що організація використовує обнальные контори, то правоохоронцями та податкової здійснюється спільна перевірка та проводиться пошук неврахованих грошей.

Після цього донараховуються податки, а прокуратура заводить кримінальну справу за статтею за несплату податків (може бути передбачено позбавлення волі, строк при цьому залежить від ряду факторів, також ширико використовується система штрафів). Тобто для того, щоб призначити покарання, важливіше не сам факт присутності обналічки, а незаконність цілей і наслідків цієї операції.