Як отримати компенсацію за купівлю квартири? Майновий вирахування при купівлі квартири

Російське законодавство надає громадянам РФ можливість істотно полегшити тягар іпотеки або ж скоротити фактичні витрати на купівлю квартири за рахунок цілком офіційного механізму отримання відповідних компенсацій. Яка їх природа? Які є способи оформлення подібних привілеїв?

Сутність компенсації

Багато громадян РФ задаються питанням: “Як отримати компенсацію за купівлю квартири, яка, начебто, гарантована законом?” При цьому багато росіян навіть і не в курсі того, що це за явище і яка його природа. Фіксуємо ключовий момент: компенсація після покупки квартири в загальному випадку можлива тільки у вигляді податкового вирахування, який, звичайно, за формою в цілому відповідає значенню розглянутого терміна.

Справа в тому, що людина отримує від держави кошти в реальному вираженні, і це можливо тільки в силу того, що він придбав нерухомість. Так, фактично це компенсація. Однак, з точки зору понятійного апарату, називати її так не цілком коректно, оскільки в законодавстві закріплений інший термін — майновий вирахування при купівлі квартири.

Безумовно, в схемах взаємодії громадян з державою, а також з муніципалітетами, можуть бути передбачені і інші компенсації, так чи інакше пов’язані з придбанням житла.

Наприклад, це може бути пов’язано з відшкодуванням частини витрат на покупку квартири в силу приналежності громадянина до певної соціальної категорії.

І в цьому випадку ті росіяни, статус яких відповідає офіційним критеріям, можуть активно вирішувати питання з тим, як отримати компенсацію за купівлю квартири в порядку соціальної підтримки. Якого-небудь відношення до податків подібний механізм взаємодії громадянина і держави, як правило, не має.

Однак найбільш типовий сценарій все ж пов’язаний із взаємодією громадян РФ і ФНС. Варіативність законодавства, а також наявність відразу декількох варіантів взаємодії з податківцями зумовлюють низку неоднозначних нюансів, характерних для процедур оформлення відрахувань за покупку житла. Вивчимо їх.

Право на вирахування

Право на податкове вирахування при купівлі квартири мають росіяни, які купили нерухомість за свій рахунок, у тому числі і з допомогою іпотечного кредиту. Відповідного типу виплату здійснює Федеральна податкова служба. Справа в тому, що розмір вирахування безпосереднім чином залежить від величини ПДФО з зарплати й інших доходів громадянина. Право на майновий вирахування при купівлі квартири мають росіяни, які є резидентами РФ. Справа в тому, що громадяни, які мають інший статус, що сплачують збори у ФНС за іншою ставкою, і розраховувати на одержання відповідних виплат не можуть.

Змінність законодавства

Законодавство, що регулює те, як виплачується податкове вирахування при купівлі квартири, досить регулярно, як відзначають російські юристи, змінюється. Так, зокрема, у 2014 році багато хто з діючих правових норм були змінені. Це вплинуло на визначення права на податковий відрахування для деяких категорій громадян.

Так, наприклад, росіяни, які вперше звернулися у ФНС за податковим вирахуванням до 2014 року, можуть розраховувати на відшкодування частини витрат на покупку тільки однієї квартири. У свою чергу, якщо вони оформили відповідну виплату після 1 січня 2014 року, то обчислення відрахувань можливо з будь-якої кількості об’єктів нерухомості. Не має значення, коли куплена квартира. Ключовий критерій — перше звернення за вирахуванням в ФНС.

Ця обставина позначилася не цілком позитивним чином на громадянах, які купили житло та сплатили суму, з якої вирахування склав менше 260 тис. рублів. Також явним чином недоотримали прибуток ті громадяни, які вказали в договорі купівлі-продажу суму меншу, ніж при фактичних розрахунках з продавцем житла — ця практика часто зустрічається на ринку нерухомості Росії. Як зазначають юристи, багатьом громадянам не було відомо, як оформити покупку квартири найбільш коректним чином з точки зору гарантованого отримання максимального розміру відрахування. Таким чином, ключова умова — реальна сума витрат у договорах купівлі-продажу.

Величина відрахування

Податковий відрахування на купівлю житла складається з трьох основних частин.

По-перше, це власне частину витрат на придбання квартири як окремого об’єкта нерухомості. Визначається вона за простою формулою — 13% від відповідної суми, відображає вартість житла. Разом з тим гранична сума вирахування обмежена сумою в 260 тис. руб. Кількість об’єктів нерухомості, за яким вона може бути обчислена, як ми вже зазначили вище, залежить від того, коли громадянин подав першу заяву в ФНП — до 1 січня 2014 року або після.

По-друге, податкова компенсація може обчислюватися на базі суми витрат на ремонт житла, але тільки в тому випадку, якщо людина купила новобудову. Формула та ж — 13% від відповідних витрат. Деякі експерти схильні об’єднувати перші дві частини виплат в одну, так як гранична сума податкового вирахування в 260 тис. руб. розподіляється на обидві частини витрат.

Однак інші аналітики все ж виділяють витрати на ремонт в окрему категорію, так як їх правова природа відрізняється від такої, що характерна для угод з купівлі-продажу нерухомості. Зокрема, документи, що підтверджують оплату ремонту, будуть зовсім іншими — це товарні і касові чеки. Витрати на квартиру, в свою чергу, фіксуються в банківських документах — як правило, це виписки з рахунків.

По-третє, майновий вирахування при купівлі квартири може нараховуватися також і на основі витрат, пов’язаних з виплатою відсотків банку по іпотеці. Величина відповідних виплат — 13% від фактичної величини платежів в банк. Однак гранична сума компенсації за іпотечними процентами набагато вище, ніж при витратах на покупку квартири. Вона становить 390 тис. руб., якщо людина вперше оформив вирахування після 1 січня 2014 року, і не має обмежень, якщо громадянин звернувся до ФНП у попередні роки. Таким чином, у другому випадку людина має право одержувати відповідну частину вирахування, поки платить іпотечні відсотки банку, навіть якщо по першим двом частинам виплат ФНС все перерахувала.

Таким чином, в сумі податковий повернення за покупку квартири може скласти 650 тис. руб., а якщо чоловік оформив відрахування до 1 січня 2014 року, то й більше — пропорційно виплат в банк за іпотечними процентами.

Порядок нарахування і виплати вирахування

Розглянемо, яким чином нараховується і виплачується податковий відрахування за покупку житла. Є дві основні схеми здійснення даної процедури. По-перше, можна оформити вирахування допомогою особистого взаємодії з ФНС. У цьому випадку обчислення відповідної компенсації відбувається за підсумками податкового періоду, в якому чоловік купив квартиру або який слідує за таким. Тобто якщо, наприклад, громадянин придбав житло в 2012 році, то повертати в установленому законом порядку гроші при купівлі квартири він зможе з 2013 року.

Особливості взаємодії з ФНС

При сценарії, що припускає взаємодію з ФНП, людина може розраховувати на обчислення податкового вирахування раз в рік і подальшу його виплату одним платежем в сумі, яка залежить від ПДФО, відрахованого в казну в попередній податковий період. Таким чином, показник, що визначає щорічний розмір компенсації, — це прибутковий податок.

З покупки квартири повертається збору, сплата якого передбачається продавцем житла з тих коштів, які він отримав від громадянина, який купив нерухомість. Хоча прямої залежності тут немає — ніхто не перевіряє, чи сплатив продавець ПДФО з продажу, але, якщо говорити про національному масштабі роботи податкової системи, схема в приблизному форматі саме така.

Отже, звертаючись у ФНС, скажімо, в 2015 році, людина може отримати вирахування, що становить 13 % від його зарплати у 2014-м. Але є й інша схема отримання податкового повернення. Здійснюється вона за допомогою комунікації громадянина з роботодавцем.

Справа в тому, що ПДФО людина платить щомісяця з кожної зарплати. І якщо він купив квартиру, то закон дозволяє йому не перераховувати прибутковий податок у скарбницю до тих пір, поки величина тих сум, які не підлягають сплаті, не досягне граничних значень, визначених нами вище — 260 тис. руб. за основною сумою витрат на покупку квартири і 390 тис. за іпотечними процентами. Або якщо людина купила квартиру до 1 січня 2014 року, тоді до того періоду, поки він не розплатиться з банком.

Відзначимо, що якщо при сценарії, що передбачає комунікацію з ФНП, людина може отримати вирахування тільки по закінченні податкового року, то при взаємодії з роботодавцем припинення податкових перерахувань можлива на наступний місяць після оформлення необхідних документів, необхідних для отримання компенсацій.

Специфіка обчислення суми вирахування

В першу чергу, як зазначають експерти, відрахування обчислюється на основі суми витрат на купівлю квартири, а також, якщо це актуально, на ремонт. Як тільки 260 тис. руб. або інша величина, що становить 13% від відповідних витрат, буде виплачена громадянину, починає розраховуватися відрахування на основі банківських відсотків.

Чи можна отримати всю суму податкової компенсації одноразово? Теоретично можливо. Але в цьому випадку у людини має бути, очевидно, в достатній мірі велика зарплата. До того ж сплата відсотків по іпотеці зараховується тільки в рамках одного року, і якщо громадянин розраховує на одноразовий повернення вирахування з відповідного основи, то йому необхідно, таким чином, погасити всю іпотеку в межах одного податкового періоду.

Як отримати компенсацію за купівлю квартири у вигляді податкового вирахування на практиці? Розглянемо нюанс, що відображає порядок звернення за відповідного типу виплатою у ФНС або до роботодавця.

Порядок звернення за вирахуванням ФНС

Якщо для людини більш зручний варіант з отриманням виплати від ФНС по закінченні податкового року, то алгоритм його дій щодо оформлення цього права буде таким. Необхідно насамперед заповнити заяву на надання вирахування від ФНС за встановленою формою. Потім підготувати наступні документи:

– декларацію 3-НДФЛ;

– довідки за формою 2-ПДФО з усіх місць роботи;

– документи, що підтверджують право власності на квартиру;

– банківські рахунки, виписки — все, що підтверджує витрати.

Всі ці документи в будь-який час року, який слідує за звітним з точки зору документів, треба віднести в територіальний орган ФНС. У заяві також вказуються реквізити банківського рахунку — на нього податкова служба переведе вирахування, співрозмірний відомостей, які містить декларацію 3-НДФЛ. Покупка квартири — один з найбільш частих приводів звернення росіян в ФНС. Тому схема відповідних виплат налагоджена відомством досить відпрацьованому алгоритмі. Якщо документи в порядку, то ніяких проблем з отриманням вирахування, як правило, не виникає. ФНС повинна розглянути документи впродовж 3 місяців. Якщо у податківців виникнуть якісь питання, вони направлять уточнюючий запит.

Є хибна точка зору, що документи в ФНС можна направляти тільки з 30 квітня. Це не зовсім так. Даний термін важливий для роботодавців, які надають відомості про співробітників у ФНС, що стосуються належної сплати податків. Відносити документи в ФНС громадянину з метою оформлення вирахування можна, при бажанні, відразу після січневих свят.

Порядок оформлення вирахування через роботодавця

Як отримати компенсацію за купівлю квартири через роботодавця? Алгоритм дещо складніше, ніж в попередній схемі, проте задіяння такого способу оформлення вирахування має істотне для багатьох громадян перевага — еквівалентна виплат надбавка до зарплати у вигляді податку, який законним чином не сплачується, з’являється відразу.

Основна складність, характерна для попередньої схеми, при якій оформлюється вирахування при купівлі квартири документи. При взаємодії з ФНС їх, як ми переконалися, досить багато. Для того щоб оформити вирахування через роботодавця, зокрема, не потрібна декларація 3-ПДФО та довідка 2-ПДФО. В іншому ж пакет документів.

Серед характерних нюансів — заяву на відрахування буде по іншій формі. У ньому, зокрема, належить вказати відомості про роботодавця як про податкового агента — суб’єкта, який наділений правом перераховувати відповідні платежі, зокрема ПДФО, державі.

Зазначимо, що деякий взаємодія з ФНП у рамках розглянутої схеми усе ж передбачається. Як тільки необхідні документи зібрані, то їх потрібно віднести до податкової служби. Там їх вивчать, і якщо всі дані коректні, протягом 30 днів видадуть спеціальне повідомлення, яке підтверджує право громадянина на отримання податкового вирахування.

Отриманий від ФНС документ слід передати в бухгалтерію компанії-роботодавця. Також громадянину знадобиться написати ще одну заяву — про те, що він бажає в законному порядку не платити ПДФО зі своєї зарплати в рахунок відрахування. З того моменту податкова компенсація при купівлі квартири буде нараховуватися» за допомогою законної виплати ПДФО разом із зарплатою.

Зазначимо, що при обох схемах громадянину потрібно буде повторювати відповідний алгоритм кожен рік. Або ж до тих пір, поки він не вичерпає всю суму вирахування з кожної з частин — витрат на купівлю квартири, ремонту і кредиту. Також необхідність у повторенні даних процедур може виникнути, якщо людина змінить роботу.

Отримання вирахування обома способами

В деяких випадках можливий комбінований алгоритм оформлення вирахування — за обома схемами. Це можливо, якщо, наприклад, чоловік купив квартиру в вересні. Виходить, що в рамках схеми взаємодії з роботодавцем він зможе отримувати відрахування у вигляді легального ПДФО разом із зарплатою лише протягом трьох місяців до кінця року. За попередні дев’ять місяців відповідна виплата буде оформлятися в рамках першої схеми. У свою чергу, на початку наступного року людина може задіяти механізм, в рамках якого можливе отримання щомісячних сум вирахування з зарплатою.

Отримати вирахування при купівлі квартири, таким чином, нескладно. Ключовою нюанс — коректність тих документів, які вимагаються при взаємодії з ФНС і роботодавцем. Також важливо розставити пріоритети в аспекті бажаних термінів отримання вирахувань — після закінчення податкового року або щомісяця.