Сумнівна угода: поняття, критерії, відповідальність

Фактично під сумнівною операцією або аферою маються на увазі злочинні фінансові операції. Контроль за цим здійснює Росфінмоніторинг. Завжди потрібно діяти обережно, так як недобросовісні люди придумують все нові способи наживи. Якщо операція з фінансами викликає підозри і носить ознаки сумнівної угоди, державні органи звернуть на це увагу.

Поняття і наслідки сумнівної угоди у ЦК РФ в ряді статей визначені. І тим не менш навколо неї існує багато суперечливої інформації. У цій статті ми розглянемо, що означає дане поняття, які воно має ознаки і які тягне за собою наслідки.

Ознаки сумнівних грошових операцій

В даному випадку працює попередження: «Обережно: шахраї!»

Отже, увага Росфінмоніторингу можуть залучити наступні операції з грошовими коштами:

• купівля або продаж фізичною особою рублів або іноземної валюти, якщо її сума – понад 600 тисяч руб.;
• отримання фізособою готівкових грошових коштів по чеку, якщо він виданий нерезидентом Російської Федерації на пред’явника;
• придбання особою цінних паперів за готівку;
• внесення готівки фізособою в статутний капітал юридичної особи;
• обмін банкнот одного номіналу на банкноти іншого номіналу.

Ознаки нелегальних операцій з банківськими депозитами

Якщо говорити про банківські вклади, то тут підозри викликають такі операції, які мають критеріями сумнівної операції:

• якщо депозит з розміщеними на ньому фінансовими засобами оформляється на пред’явника;
• якщо депозит з коштами, розміщеними в готівковій формі, відкритий на користь третіх осіб;
• якщо грошові кошти переводилися на анонімний закордонний рахунок яких надходили з анонімного рахунку з-за кордону;
• якщо фінанси зараховувалися або списувалися з депозиту юрособи, зареєстрованого менше 3 міс назад, або ж не було фінансових рухів по рахунку цього юридичної особи з моменту його реєстрації.

Недобросовісні угоди з рухомим майном

Сумнівні оборудки в цьому випадку мають такі ознаки:

• Продаж або скуповування ювелірних виробів (брухту), дорогоцінних металів або каміння.
• Надходження або здача в ломбард дорогоцінних металів, ювелірних виробів (брухту), дорогоцінних каменів.
• Майно, узяте в лізинг (фінансова оренда).
• Переклад фінансів, здійснюваний некредитні організаціями у зв’язку з дорученням їх клієнтів.
• Отримання позики, не обтяженого відсотками, якщо надається некредитній організацією.
• Якщо виплачується страхове відшкодування на користь фізособи або виходить виходить від фізособи страхова премія по накопичувальному страхуванню або пенсійному забезпеченню.
• Виплати лотерейних виграшів, виграшів на тоталізаторах та ін, в тому числі й електронних.

Що ще заслуговує уваги?

Також увагу контролюючих органів привертають операції з нерухомістю, загальна сума яких дорівнює або перевищує 3 млн рублів (або в інвалюті). Сумнівними вважаються і фінансові операції юросіб або фізосіб, які не дотримуються рекомендацій такої міжнародної організації, як ФАТФ (Група розробки заходів боротьби з відмиванням грошей). Якщо причетність фізичної або юридичної особи до тероризму або екстремізму доведена, то всі прямі або непрямі грошові операції, що походять від них, теж розцінюються як сумнівні оборудки.

Сумнівна угода з точки зору податкових органів

Податківці, розглядаючи сумнівні угоди, оперують поняттям “необгрунтована податкова вигода”. Найчастіше це пов’язано з діяльністю фірм-одноденок або з завищенням вартості тієї чи іншої угоди. Звертають на себе увагу податкових органів і ті угоди, які не є типовими для бізнесу, нерегулярні, не мають під собою комерційного обґрунтування. Коли керівник компанії вирішив провести через бухгалтерію сумнівну угоду, він постарається вибрати її призначенням те, що вкладається в рамки законного поля.

Як правило, має місце переведення в готівку коштів з метою поповнення оборотних процесів або виплата дивідендів власникам. Але часом фінансові операції ніяк не пов’язуються з наявними в податкових органів даних про організації, наприклад, витрати, записані на ремонт, не співвідносяться з реальними цифрами, або вартість курсу з підвищення кваліфікації для працівників занадто велика для даного штату і ставками їх зарплат. Всі подібні нестиковки будуть сигналом для податківців і спонукають їх ознайомитися з контрагентами по таким угодам. Найбільша кількість питань, як правило, викликають такі види послуг, як консультаційні, профобразовательные, інформаційна підтримка, проведення корпоративів і т. д. Однак виведення грошей можливо і за допомогою звичайних договорів поставки, надання послуг та ін, в реальності яких можуть засумніватися податкові органи.

Обережно: шахраї!

Важливі ознаки реальних фірм, на відміну від фірм-одноденок, такі: компанія має офіс або інші приміщення в оренді, у неї є штат працівників і зарплатний фонд, директор, автотехніка в оренді або власності, вона регулярно здає податкову звітність і т. д. Фіктивні компанії не мають багато чого з перерахованого, і їх пошук податковими органами починається з визначення особи, яка є генеральним директором. Часто буває так, що особа, в документах позначене як керівник тієї чи іншої фірми, навіть не знає про існування даного підприємства. У такому разі контрагентів цієї компанії чекають великі неприємності. Наступний крок – це пошук офісу фірми або даних про договір оренди. Якщо за вказаною адресою підозрілої організації немає, то буде складено акт, і він у сукупності з іншими доказами ініціює податковий спір, який буде пред’явлений контрагентам фірми. Тому сумлінним підприємцям рекомендується дивитися на другу сторону договору очима податківця, це допоможе уникнути ув’язнення “необгрунтована податкова вигода” та інших неприємностей.

Наслідки сумнівних угод

Якщо банківська угода або операція визнана сумнівною, то це обернеться неприємними перевірками. Контролюючий орган вимагає від банківських працівників представити всі документи, які можуть обґрунтувати її законність. У разі якщо цього не сталося, буде порушено кримінальну справу (статті 174, 174.1, 175). Остання стаття передбачає відповідальність організації, що постраждала від нелегальної діяльності її контрагентів. Таким чином, якщо ви, самі не знаючи того, вступили в фінансово-юридичні відносини з недобросовісними партнерами, відповідати за це все. І доказування своєї правоти буде на вас. На жаль, у цьому разі презумпція невинуватості діє дуже умовно.

У разі неможливості довести законність угоди або операції покаранням може бути до десяти років позбавлення волі. Мінімальна санкція – це штраф у 120 тисяч рублів. У визначенні покарання буде грати роль сума сумнівної операції (до 6 млн руб. або перевищує це значення).

Банківський нюанс

У банків існує практика встановлювати додатковий відсоток або комісію за завершення сумнівної операції, при цьому в більшості випадків клієнти навіть не підозрюють про це. Таким чином, якщо банківським співробітникам ваша фінансова операція здасться сумнівною, то ви не дорахується від десяти і вище відсотків від усієї суми переказу. До речі, законодавчо банки не можуть стягувати подібні комісії, так що, якщо вам приховувати нема чого, і ви впевнені в тому, що документи по даній угоді в порядку, то можна повернути утриману суму через керівництво банку.

Але часто саме в банку вас попросять надати всі підтвердження реальності правочину (наприклад, договір). Якщо це буде зроблено, то питання вичерпає себе.

Сумнівна угода як спосіб піти від податку

Для представників бізнесу наслідок виявлення незаконної угоди обернеться донарахуванням податку на прибуток і ПДВ. Але часом подібні операції підбиваються під категорію ухилення від сплати податків, і в цьому випадку підприємцю загрожує кримінальна відповідальність. Якщо з’явилися подібні побоювання, то необхідно звернутися до арбітражного юриста за консультацією. Також потрібно спробувати відновити або підготувати всю документацію по угоді, яка зніме підозри податкових органів. Також є можливість оскарження результатів перевірки в Арбітражному суді.

Висновок

Таким чином, ми бачимо, що частки сумнівних угод можна уникнути, проявляючи обережність у виборі контрагентів, оформленні договорів і т. д., адже шахрайство і сумнівна угода – практично синоніми. Інша ж їх частина потребує повної сумлінності в оформленні та зберіганні документації, щоб у разі перевірки мати можливість довести її повну законність.