Сумнівна угода: поняття, критерії, відповідальність

Що ще заслуговує уваги?

Також увагу контролюючих органів привертають операції з нерухомістю, загальна сума яких дорівнює або перевищує 3 млн рублів (або в інвалюті). Сумнівними вважаються і фінансові операції юросіб або фізосіб, які не дотримуються рекомендацій такої міжнародної організації, як ФАТФ (Група розробки заходів боротьби з відмиванням грошей). Якщо причетність фізичної або юридичної особи до тероризму або екстремізму доведена, то всі прямі або непрямі грошові операції, що походять від них, теж розцінюються як сумнівні оборудки.

Сумнівна угода з точки зору податкових органів

Податківці, розглядаючи сумнівні угоди, оперують поняттям “необгрунтована податкова вигода”. Найчастіше це пов’язано з діяльністю фірм-одноденок або з завищенням вартості тієї чи іншої угоди. Звертають на себе увагу податкових органів і ті угоди, які не є типовими для бізнесу, нерегулярні, не мають під собою комерційного обґрунтування. Коли керівник компанії вирішив провести через бухгалтерію сумнівну угоду, він постарається вибрати її призначенням те, що вкладається в рамки законного поля.

Як правило, має місце переведення в готівку коштів з метою поповнення оборотних процесів або виплата дивідендів власникам. Але часом фінансові операції ніяк не пов’язуються з наявними в податкових органів даних про організації, наприклад, витрати, записані на ремонт, не співвідносяться з реальними цифрами, або вартість курсу з підвищення кваліфікації для працівників занадто велика для даного штату і ставками їх зарплат. Всі подібні нестиковки будуть сигналом для податківців і спонукають їх ознайомитися з контрагентами по таким угодам. Найбільша кількість питань, як правило, викликають такі види послуг, як консультаційні, профобразовательные, інформаційна підтримка, проведення корпоративів і т. д. Однак виведення грошей можливо і за допомогою звичайних договорів поставки, надання послуг та ін, в реальності яких можуть засумніватися податкові органи.