Дроблення бізнесу: судова практика

Афілійованість

В ході виявлення взаємозв’язку між юридичними особами податкові інспектори в першу чергу намагаються визначити особа, яка отримує найбільшу вигоду від встановленого порядку ведення бізнесу. Останнім часом судова практика показує, що взаємозв’язок розглядають як один з головних ознак того, що спостерігається дроблення бізнесу при ССО з метою відходу від податків. Афілійованість дозволяє виявити зв’язок між двома юридичними особами або великим числом.

Зазвичай взаємопов’язаність провокується тим, що включення третьої особи в бізнес-структуру може призвести до великих втрат. Тому поширене залучати до справи родичів, друзів, компаньйонів – словом, осіб, з якими є досить тісні зв’язки. Спорідненість, підпорядкованість, ведення справ разом – яскраві показники, що свідчать про афіліювання.

Уникнути подібного звинувачення намагаються, залучаючи підставних осіб Втім, на практиці це призводить лише до більш тяжких наслідків. Коли зв’язок між учасниками виявлено, сама по собі вона не є підставою, що дозволяє впевнено говорити, що досягнута так податкова вигода нелегальна. А ось якщо суд виявляє номінального керівника, рішення, напевно, буде не на користь підприємця. Для цього проводиться великомасштабна перевірка діяльності особи, підозрюваного в тому, що він лише номінально керує фірмою. Виявляють місце роботи, навчання, проживання, опитують працівників, визначають, від кого виходять вказівки у фірмі, хто займається прийомом на роботу.