Дроблення бізнесу: судова практика

Управлінські ресурси

Навіть якщо кілька організацій володіють самостійністю тільки формально, їх робочий процес все одно пов’язаний з певними фінансовими витратами. Мінімізації таких підприємці намагаються досягти, наводячи управління до єдиного центру. Звичайно, це в деякій мірі скорочує витрати, але також допомагає податковим органам виявити нелегальну схему.

Як це виглядає на практиці? Перевіряє інспекція приходить в офіс компанії, вивчає зберігається там документацію і раптово виявляє «непорозуміння»: з якоїсь причини в цьому ж офісі зберігається облікова документація зовсім іншої юридичної особи. Це, безумовно, викликає хвилю питань, і навіть якщо за іншими статтями «проколів» не було, фірма тепер у фокусі уваги. Це може здатися смішним, але подібні «непорозуміння» вже не раз зафіксовані в судовій практиці.

Ознаки загального управління

Відомо кілька загальних ознак, характерних для компаній з єдиним центром управління. Зазвичай збігаються:

• юридична адреса;
• книга скарг;
• вивіска;
• акційна система, знижки на реалізовані позиції;
• комп’ютер, на якому ведеться бухгалтерський облік для декількох юридичних осіб;
• метод отримання вказівок від керуючого персоналу.

Щоб довести, що фірми пов’язані між собою і мало місце дроблення бізнесу з метою ухилення від податків, аналізують потоки інформації. Зазвичай виявляють, що всі підозрювані мають однакові:

• довідкові;
• телефонний номер;
• IP-адреса;
• інформаційну базу.