Як отримати інвестиційний податковий вирахування? Стандартні, соціальні, інвестиційні та майнові податкові відрахування

Інвестиційний податковий відрахування з’явився відносно недавно. У законах нашої країни його в нинішньому вигляді ввели тільки з початку 2015 року. Описує інвестиційні податкові відрахування стаття 219.1 Податкового кодексу. Саме в ній можна прочитати, що являє собою новий вид преференцій, кому він доступний і який алгоритм отримання вигоди. Механізм повністю легальний, законний, створений спеціально для тих, хто захоплений інвестуванням і з повною серйозністю підходить до цієї справи.

Загальна інформація

Інвестиції сьогодні забезпечують продуктивне і економічно успішне завтра. На державному рівні це означає, що влада повинна застосовувати всі можливі методи, щоб активізувати вкладення грошей у підприємства. Найефективніший спосіб домогтися активізації – це запровадити такі механізми вирахувань, преференцій, доплат, які зроблять інвестування надійним, вигідним процесом. Зараз багато громадян мають досить великими сумами в банках. Щоб переконати їх замість банків вкладати гроші в підприємства, було вирішено ввести для прикладу інвестиційні податкові відрахування.

Офіційне документування нової можливості в Податковому кодексі дозволило зробити операцію законною. Це означає, що вигоди прозорі, прорахувати їх досить просто, вони доступні всім бажаючим. Те, якою буде сума інвестиційного податкового вирахування, залежить від грошей, вкладених в якості інвестицій у певний проект.

На що розраховувати?

Кому покладені стандартні соціальні інвестиційні та майнові податкові відрахування? На такі розраховують громадяни нашої країни, якщо вони підходять під один з чітко прописаних в НК РФ критеріїв.

Припустимо, громадянин країни, в термін сплачує податки, займається роботою на фондовій біржі. В заданому часовому проміжку їм реалізовані на деяку суму облігації, акції. Громадянин отримав при цьому позитивний результат – значить, йому надаються стандартні соціальні інвестиційні та майнові податкові відрахування. Це справедливо тільки для такої ситуації, коли громадянин володів цінними паперами 3 роки.

Важливі особливості

Описані правила поширюються тільки тоді, коли в операції були задіяні цінні папери, допущені офіційно на фондову біржу в нашій країні. Організатор також повинен бути російським.

Можна розраховувати на інвестиційний податковий вирахування, якщо предметом угоди були паї Піфів, керованих через російські фірми.

На що ще є вирахування?

Держава надає певні преференції громадянину, який у податковому періоді вносив деякі фінанси на індивідуальний інвестиційний рахунок. Можна отримати вигоду в разі, якщо за цим рахунком проводилися операції, враховані належним чином.

Теоретична база

ІВС організований в рамках внутрішнього обліку. Такий створюється, щоб відносно заданого клієнта всі операції враховувалися відособлено. Рахунок відображає зобов’язання, фінансові можливості клієнта, цінні папери у його володінні.

Правовий статус ІВС встановлений у федеральному законі від 1996 року під номером 39, а конкретно, в третій частини десятої статті.

Відрахування: виробляємо з розумом

За оновленим законодавством громадянам нашої країни доступний інвестиційний податковий відрахування по одній з двох різновидів.

Перший варіант – це щорічно отримувати інвестиційний податковий відрахування по 3 ПДФО. Сума преференцій визначається тим, як багато на цей рахунок надійшло за звітний період коштів. Ця можливість описана в Податковому кодексі у статті 219, першому пункті, другому підпункті.

Другий варіант припускає, що інвестиційний податковий відрахування виходить відразу за весь часовий проміжок, який діє договір про інвестиційне співробітництво.

Скільки і як

Як отримати інвестиційний податковий вирахування і на яку суму можна розраховувати? За законом не можна отримати суму, що перевищує 400 тисяч, за один рік. Щоб забрати у держави належні гроші, доведеться спершу поборотися з бюрократією.

Видається інвестиційний податковий вирахування з ПДФО. Декларація повинна заповнюватися, виходячи з офіційної документації, що підтверджує, що на ІВС дійсно були зроблені зарахування.

Як це працює?

Тільки тоді можна отримати вирахування, якщо в період, поки інвестиційний договір у силі, у громадянина, сплачує податки і очікує преференцій, не було іншого ІВС. Винятком буде ситуація, коли людина закрив один ІВС і всі свої кошти перевів відразу на інший інвестиційний рахунок. Дуже важливо, щоб власником рахунку в обох випадках виступало одне і те ж фізична особа. При найменшому розбіжності не варто розраховувати на преференції від податківців.

Можлива така ситуація, коли фізична особа вже написало заяву на інвестиційний податковий вирахування і процедура надання преференції було розпочато, і тут договір на ІВС розривається. У такій ситуації платнику податків доведеться виплатити всі податки по повній, а потім також заплатити до бюджету пені. Ці суми представники податкової структури в кожному окремому випадку будуть вважати індивідуально, враховуючи всі особливості ситуації, що склалася.

Інвестиційний вирахування: логіка надання

Як це відбувається? Припустимо, за минулий рік якийсь громадянин, який володіє індивідуальним інвестиційним рахунком, поклав на нього 500 тисяч. На основному робочому місці сумарний дохід за цей рік у цього громадянина б один мільйон. З цієї суми слід сплатити податок, який і втримав роботодавець, – 130 тисяч.

Подаючи документи на інвестиційний податковий відрахування, доведеться оформити 3 ПДФО, попередньо отримати на підприємстві 2 ПДФО. У цьому документі зазначено, яким був дохід за рік і яку утримали суму, щоб зробити податкові та соціальні відрахування. Ці показники переносять у 3 ПДФО, тут же пишуть, як багато грошей внесли на інвестиційний рахунок. Такий документ стане підставою для повернення 13 %. Так як в прикладі громадянин на ІВС вніс 500 тисяч, а за законом для податкових вирахувань максимальна базова величина – 400 тисяч, то 13 % будуть вирахувані не від тієї суми, яку перерахували в якості інвестицій, а 400 тисяч. Це означає, що можна очікувати повернення 52 тисяч.

Всі оформляємо офіційно

Податкова служба не стане розмовляти з громадянином, що претендує на відрахування, але не мають можливість документально підтвердити, що гроші і правда були внесені на інвестиційний рахунок.

Щоб обґрунтувати свою позицію, доведеться докласти документи, з яких випливає, що ІВС дійсно є і відкритий на ім’я заявника, а також папери, що підтверджують зроблені перерахування.

Гроші і правила

Коли інвестор подає документи на належні йому від держави преференції, у міру задоволення вимог він отримує дохід. На ці суми в майбутньому не буде ніяких податків. Це означає, що ПДФО на вирахування немає.

Брокер може надати вирахування, коли укладений ним з інвестором договір закінчується. З моменту укладення договору до моменту виплат повинно пройти три роки. Фізична особа додатково потребує довідці про те, що інші інвестиційні відрахування їм не були отримані. Таку можна отримати, написавши заяву в ИФНС. Надавши цю довідку брокеру, громадянин отримує наступна перевага: брокер не буде знімати ПДФО, розплачуючись з інвестором. У цілому логіка тут точно така ж, як при розрахунках роботодавця з працівником, котрі володіють правами на майновий вирахування.

Довідки і відрахування

Ще один спосіб отримати інвестиційний вирахування – звернутися до свого відділення ИФНС, заповнивши 3 ПДФО. Державна інстанція, податковий агент може надати податковий відрахування, враховуючи, вираховуючи, утримуючи ПДФО. Знову ж таки, все це можливо лише при наявності довідки ИФНС.

Довідка від податкової повинна містити вичерпні відомості про використання (чи невикористання) прохачем довідки інвестиційного вирахування, а також відображати дані про всіх інвестиційних договорах, укладених фізичною особою в запитуваній проміжку часу. Розраховувати на преференції можна за одним договором і в межах коштів, внесених на ІВС.

Деякі особливості

Досить часто зустрічається така помилка: інвестор заводить ІВС, потім спочатку знімає з нього гроші і тільки після цього звертається за податковим вирахуванням. Податкова служба відмовляє прохачеві, що викликає подив, нерозуміння і невдоволення роботою законів. Але з чинного Податкового кодексу прямо випливає, що податкове вирахування не дозволяється у випадку, коли інвестор вивів гроші зі свого рахунку.

Інвестиційний рахунок відображає деяке майно. Неприпустимо застосовувати його, забезпечуючи зобов’язаннями який-небудь інший договір. У протилежному варіанті також не варто розраховувати на відрахування.

Вважаємо – не перерахуємо

Часто інвестори намагаються підсумувати результати, отримані за всіма своїми рахунками у брокера, включаючи інвестиційний. Звичайно, є надія отримати від держави преференції по всій отриманої сумі.

За правилами та законами для податкової служби важливі показники грошового підсумку, зняті з ВІС. Тому розрахунок за нього доведеться вести відокремлено, не враховуючи результативність інших рахунків інвестора у брокера.

Податковий агент: хто і як?

Не для всіх ясно, на кого покладається відповідальність за сплату ПДФО, якщо необхідно поміняти брокера та переказати кошти з одного рахунку на інший. З цього питання закони говорять наступне: при перекладі від брокера до брокера між ІВС грошей перший брокер не несе ніякої відповідальності. Так як від нього всі активи вже «пішли», то і обов’язків виникнути не може, включаючи утримання податків.

Старі і нові

Не секрет, що і сьогодні деякі інвестори користуються ІВС, відкритими ще до вступу в силу закону в 2015 році. В такому разі для них діє спеціальна система розрахунків. Перша частина стаття 219 НК розкриває особливості обчислення відрахувань у пунктах 1, 2, 3, 4.

Зокрема, перший пункт поширюється на угоди, в рамках яких купівля цінних паперів відбулася після першого січня 2014 року. А от другий і третій пункт присвячені доходам, отриманим за ІВС, на ведення яких договори укладалися до 28 грудня 2013 року.

Додатково механізм розрахунку податкового інвестиційного вирахування був розкритий в написаному ФНС публічному листі, представленому громадськості в травні 2015 року. Документ опублікований під номером БС-4-11/8977.

На що ще звернути увагу?

У листопаді 2016 році Міністерство фінансів випустило ще один лист під номером 03-04-06/67741. В ньому було зазначено, що податкові агенти зобов’язані дотримуватися перший пункт статті 219, зокрема, перший підпункт, і в майбутньому випадку керуватися саме ним, обчислюючи податки до сплати за фізичним особам, провідним ІВС.

У разі якщо фізична особа оформила заяву, з якої випливає, що потрібно розрахувати і надати податковий відрахування, і папір прийшла, коли податковий період вже завершився, агент повинен зробити відрахування, оцінюючи фінансовий результат за податковий період.

Інвестиційний податковий відрахування: все простіше, ніж здається

Бюрократія лякає, і коли мова йде про податкове вирахування, отримання якого пов’язане з запитом 2 ПДФО, оформленням 3 ПДФО, написанням заяви і збором підтвердних документів, інші можуть відступити, злякавшись паперової тяганини. На щастя, не так давно проблема була вирішена.

Якщо відвідати офіційний сайт податкової служби, на ньому можна знайти програму, призначену для розрахунку податкових вирахувань. Через неї можна порахувати все, що належить – як майнові, так і інвестиційні, інші види відрахувань. Тут можна заповнити всі поля, з яких програма сформує в автоматичному режимі заяву для податкової служби. Фактично головна задача фізичної особи – правильно внести всі дані підписані поля програми, а потім надіслати документ у відповідні державні інстанції, відповідальні за сплату податків та повернення вирахування.