Як отримати інвестиційний податковий вирахування? Стандартні, соціальні, інвестиційні та майнові податкові відрахування

Вважаємо – не перерахуємо

Часто інвестори намагаються підсумувати результати, отримані за всіма своїми рахунками у брокера, включаючи інвестиційний. Звичайно, є надія отримати від держави преференції по всій отриманої сумі.

За правилами та законами для податкової служби важливі показники грошового підсумку, зняті з ВІС. Тому розрахунок за нього доведеться вести відокремлено, не враховуючи результативність інших рахунків інвестора у брокера.

Податковий агент: хто і як?

Не для всіх ясно, на кого покладається відповідальність за сплату ПДФО, якщо необхідно поміняти брокера та переказати кошти з одного рахунку на інший. З цього питання закони говорять наступне: при перекладі від брокера до брокера між ІВС грошей перший брокер не несе ніякої відповідальності. Так як від нього всі активи вже «пішли», то і обов’язків виникнути не може, включаючи утримання податків.

Старі і нові

Не секрет, що і сьогодні деякі інвестори користуються ІВС, відкритими ще до вступу в силу закону в 2015 році. В такому разі для них діє спеціальна система розрахунків. Перша частина стаття 219 НК розкриває особливості обчислення відрахувань у пунктах 1, 2, 3, 4.

Зокрема, перший пункт поширюється на угоди, в рамках яких купівля цінних паперів відбулася після першого січня 2014 року. А от другий і третій пункт присвячені доходам, отриманим за ІВС, на ведення яких договори укладалися до 28 грудня 2013 року.

Додатково механізм розрахунку податкового інвестиційного вирахування був розкритий в написаному ФНС публічному листі, представленому громадськості в травні 2015 року. Документ опублікований під номером БС-4-11/8977.