Управлінська звітність: види, форми і формування

Алгоритм формування звітності

Розглянемо те, як може здійснюватися формування управлінської звітності на практиці. В середовищі російських експертів популярний алгоритм, що передбачає рішення розглянутої задачі в рамках наступних етапів.

Насамперед необхідно з’ясувати, якого роду відомості, що становлять звітність, бажають бачити генеральний директор, його заступники і власники, і з якою періодичністю. Хтось, можливо, вважатиме за краще знайомитися з цифрами щотижня, іншому буде достатньо бачити ключові показники раз в місяць. Також майбутнього укладачеві звітності бажано вже на самому початку взаємодії з керівництвом з’ясувати, якого типу дані, швидше за все, будуть пріоритетними, а будь – другорядними.

Наступний крок — комунікації з бухгалтером на предмет визначення алгоритму, в рамках якого людина, що займається рішенням розглянутої задачі, буде запитувати необхідні цифри. Укладач звітності може також взаємодіяти з іншими співробітниками фірми на тих ділянках, де формуються значущі для необхідних документів показники. На підприємстві має сформуватися система управлінської звітності, в якій будуть брати участь усі компетентні працівники.

Наступний крок — створення форм документів, в яких будуть, з одного боку, фіксуватися цифри, з іншого — інтерпретуватися. При цьому людина, відповідальний за звітність, може зіткнутися з необхідністю створення різних форм документів, адаптованих для конкретного адресата — генерального директора, його заступників, власників.

Наступні кроки будуть пов’язані власне з практичним формуванням звітів. Якщо підприємство невелике, то, в принципі, людина, що займається рішенням розглянутої задачі, може спробувати зібрати потрібні цифри сам. Але цілком імовірно, що йому знадобиться допомога колег по роботі. У цьому випадку практичних етапів, пов’язаних зі збором інформації, можуть передувати якісь наради, на яких людина розповість іншим співробітникам про те, які основи управлінської звітності, з якою метою формуються відповідні документи і чому це важливо для компанії. Рішення даної задачі може полегшити керівництво фірми шляхом видання локальних правових актів, розпорядчих окремим співробітникам сприяти роботі людини, відповідального за складання звітності.