Управлінська звітність: види, форми і формування

Як може виглядати звітність?

Які є форми управлінської звітності? Вище ми відзначили, що, на відміну від фінансових і бухгалтерських документів, відповідного типу паперу носять, по суті, неофіційний характер. Форми управлінської звітності ніяк не регулюються законодавством. Тому вони можуть бути розроблені організацією виходячи з найбільш доцільної структури — наприклад, в залежності від адресата звітів.

Можливо, заступнику директора з фінансів буде комфортніше мати справу з табличними документами, а власникові фірми — з графіками, які наочно показують, як змінюється прибуток в залежності від тих чи інших факторів. У деяких випадках форми звітності, про яку йде мова, можуть бути дуже схожими з тими, що складаються в порядку збору фінансових або бухгалтерських показників

Порядок складання звітності

Яким чином можуть формуватися документи розглядуваного типу? Складання звітності, про яку йде мова, передбачає розв’язання двох груп завдань.

По-перше, це збір необхідних цифр. Їх джерелом, ймовірно, будуть файли, що формуються бухгалтерськими та виробничими підрозділами фірми в ході поточних активностей. Наприклад, якщо певний обсяг товару було відвантажено на склад — відповідні дані зазвичай фіксуються в CRM-системі фірми. Аналогічно відображаються дані по іншим бізнес-заходів, що здійснюються на підприємстві.

По-друге, це інтерпретація показників, зібраних на різних ділянках виробництва або представлених в бухгалтерських цифрах. Необхідний аналіз управлінської звітності. Його проведення, знову ж таки, залежатиме від того, куди конкретно мають передаватися відповідні документи. Більш того, в одних випадках бажана менша, а в інших — велика деталізація показників. Аналогічно може вітатися просторова інтерпретація результатів або, навпаки, притаманна лаконічність.

У деяких випадках як така інтерпретація цифр може і зовсім не знадобитися, наприклад, якщо справа стосується передачі звітності досвідченому фінансовому директору. Ймовірно, він краще будь-якого іншого менеджера інтерпретує результати, і йому достатньо буде цифр в чистому вигляді.