Річний звіт 6-ПДФО і 2-ПДФО: правила заповнення, перевірка, розбіжність, терміни здачі

Відповідності річних звітів 2НДФЛ і 6 ПДФО

Не лише строки подання об’єднує ці звітності. Листом ФНС Росії позначені контрольні співвідношення для них.

До річного розрахунку 6-ПДФО застосовують підсумкове співвідношення з щорічної довідкою 2-НДФЛ, яка має ознаку «1» (з зазначенням загальної суми доходів, зароблених працівником за попередній рік, податкова база, з якої вироблено утримання податкових сум). Так як в довідці 6-ПДФО містяться узагальнені відомості, а довідки 2-ПДФО заповнюють окремо по кожному співробітнику, який заробив на підприємстві свій дохід у вигляді зарплати, при перевірці 6-ПДФО і 2-ПДФО у них повинні співпасти деякі дані:

• Кількість працівників, які заробили дохід за звітний період, не повинна різнитися з загальною кількістю наданих довідок 2-ПДФО.
• За ставками податку (кожній з них) нарахований дохід має дорівнювати підсумку рядків «загальна сума доходу» за всіма довідками 2-ПДФО, при цьому податкова ставка буде точно такий же.
• Дивідендний дохід має дорівнювати сумі цього ж доходу за всіма довідками 2-ПДФО.

• Повний податок, який утримано із загальної суми доходу співробітника в гривнях, без копійок, повинен дорівнювати сумі рядка «сума податку обчислена» за всіма формами 2-ПДФО з відповідними ставками.
• Не утриманий з якихось причин податок з фізичної особи повинен бути рівним сумі податку, який не втримав податковий агент у всіх довідках.

У звітах 6-ПДФО і 2-ПДФО розбіжність не допускається.