Річний звіт 6-ПДФО і 2-ПДФО: правила заповнення, перевірка, розбіжність, терміни здачі

Зразок довідки 6-ПДФО

Зразок річного звіту 6-ПДФО дійсний вже близько року, але при цьому у податкових агентів і бухгалтерів виникає безліч запитань щодо заповнення.

Довідка має титульний лист і другу сторінку, в якій є ще два розділу. В разі нестачі рядків звіту можна вставити додаткові аркуші. Зазвичай не вистачає місця при заповненні другого розділу, який знаходиться на одному аркуші з першим. У такому разі копіювати зміст першого розділу не треба.

У колонтитулі першого листа заповнюються ІПН і КПП організації, яка здає звітність. Якщо інформація надається філією компанії, то заповнюється КПП філії.

Під заголовком є рядок «Номер коригування», що передбачає способи, за якими заповнюється звіт. У разі виявлення у звіті помилки або неточності їх можна підкоригувати, направивши змінений варіант звіту. Відповідно, якщо звіт подається вперше, у потрібній графі вказується три нуля. При потребі уточнення розрахунків вказують номера «001», «002» і т. д.

Раніше при здачі звітності з ПДФО рік ділився на звітні періоди, відповідно, по НК РФ не мав значення «звітний період» стосовно цього податку. Зараз же в зразок звіту внесено значення «період подання», це термін здачі річного звіту 6-ПДФО, за який подається звіт.

Нижче пишеться код податкової інспекції, в яку роботодавець надсилає звітність. Код – це чотири цифри: перші два числа – це номер регіону, а другі два числа є кодом інспекції. Необхідно запам’ятати, що звіт передається до інспекції за місцем фактичного знаходження підприємства або філії. Індивідуальні підприємці надсилають звітність до податкової інспекції за своїм місцем проживання.

За кодом у рядку «За місцезнаходженням (обліку)» можна визначити, яка організація здає звіт. Дані коди вказані в Порядку заповнення річного звіту 6-ПДФО:

• де зареєстрована російська організація – «212»;
• де зареєстрований філія компанії – «220»;
• великі платники податків вказують – «213»;

Для індивідуальних підприємців передбачено свої коди:

• ІП на УСН або загальній системі – «120».
• ІП на ЕНВД або патенті – «320».

У рядку про податковому агенті вказуємо найменування організації. Можна також вказувати і коротку назву, якщо таке є.

При заповненні загальноросійського класифікатора територій муніципального освіти (ОКТМО) обов’язковим є зазначення коду освіти, на ділянці якого знаходиться і зареєстрована організація або її відділення (при здачі звіту за філія). Тобто код річного звіту 6-ПДФО. Буває, що співробітники отримують доходи, наприклад заробітна плата, премії і т. д., як від головного підприємства, так і від його підрозділу. У такій ситуації надають інспекції два розрахунки з різними кодами за ОКТМО.