Податок на здачу квартири в оренду: основні положення та вимоги

Віктор Кузьмін
1 minute

Сьогодні нас буде цікавити податок на здачу квартири в оренду. Є він в Росії насправді? Скільки доведеться платити в тому або іншому випадку? Обов’язково розплачуватися з державою чи можна не вказувати цю прибуток у податковій декларації? Що чекає громадянина, який ухиляється від своїх податкових зобов’язань? Відповіді на всі ці питання кожен зможе виявити нижче.

У Росії ситуація зі здачею нерухомості в оренду складається досить неоднозначно. Закони нерідко говорять одне, а люди чинять інакше. Яка практика щодо сплати податків за здачу квартир в оренду склалася в країні? І що повинен робити законослухняний платник податку, щоб не боятися покарання?

Необхідність сплати

Для початку потрібно зрозуміти, чи є насправді податок на здачу квартири в оренду. Потрібно за законом перераховувати частину від одержуваного доходу державі?

Як такого податку на оренду немає. Замість нього кожен громадянин, який отримує дохід у країні, зобов’язаний сплачувати так званий ПДФО. Це податок на доходи фізичних осіб. Їм не обкладається державна допомога у вигляді посібників, пенсій і інших платежів. Але будь-який інший дохід громадянина передбачає сплату ПДФО в обов’язковому порядку.

Практика в країні

Відповідно, податки від здачі квартири в оренду повинні сплачуватися. Тільки в Росії досить часто можна зіткнутися з іншим явищем. Основна маса власників житла не перераховує податки в державну казну. Деякі роблять це усвідомлено, хтось просто не передбачає, що здача майна в оренду підлягає обов’язковому оподаткуванню.

В ідеалі кожен громадянин, який здає квартири або кімнати в оренду, зобов’язаний платити податок. На щастя, останні зміни в податковій системі РФ дозволили легалізувати дохід різними способами. В залежності від обраного методу дій буде змінюватися розмір і необхідність перерахування податків за здачу майна в оренду.

Способи легалізації прибутку

Так як діяти людині, щоб залишатися законослухняним громадянином і не боятися ніякої відповідальності? У Росії ухилення від сплати податків є досить поширеним злочином, здатним принести чимало проблем.

Щоб податок на здачу квартири в оренду сплачувався офіційно, а дохід фіксувався у ФНС, можна вибрати одну з наступних тактик поведінки:

  • Платити щорічно ПДФО. В даному випадку доведеться проводити платежі раз на рік. Ніякої паперової тяганини. Потрібно лише підготувати податкову декларацію та здати її до 30 квітня. Тим не менш, якщо так заплатити податок за здачу квартири в оренду, громадянин ризикує потрапити під дію статті “Незаконна підприємницька діяльність”. У Росії підприємництвом можна вважати прибуток, отриману більше 2 разів одним і тим же способом.
  • Зареєструвати ІП і відраховувати податки за обраною системою оподаткування. У цьому випадку прийнято застосовувати “спрощенку”. Якщо точніше, то систему сплату податків у вигляді 6 % від річного доходу. Звітність – раз на рік. Податки виходять мінімальними. У вигляді обтяження на громадянина лягає обов’язок перерахування фіксованих платежів в позабюджетні фонди.
  • Скористатися патентом. Це новий метод легалізації прибутку громадянина. Він прийшов у Росію з законом “Про самозайнятих громадян”. Податок на здачу квартири в оренду, сплачується наперед – ним вважається вартість придбаного патенту. Купити документ можна на термін від 1 місяця до півроку, потім продовжити до 12 місяців.

    • Як саме діяти? Кожен власник сам вирішує це питання. Далі всі методики дій будуть розглянуті більш докладно. Тільки після цього можна буде визначитися, яким чином сплачувати податки за здачу квартири в оренду.

    ПДФО та оренда

    Почнемо з варіанту, який застосовується деякими жителями країни. Мова йде про сплату ПДФО. Скільки він становить? 13 % від річного прибутку від здачі майна в оренду. Це означає, що громадянин раз на рік повинен віддати 13 % від одержуваного доходу за реалізацію майна. І більше ніяких додаткових витрат тут не передбачається.

    Сплатити ПДФО необхідно до 15 липня року, наступного за звітним. При цьому податкову декларацію подають у ФНС до 30 квітня. Ніякої паперової тяганини!

    Заплатити податок за здачу квартири в оренду у вигляді ПДФО можна людям:

    • отримують невеликий прибуток від реалізації майна;
    • разово здали квартиру в оренду.

    Іншими словами, така система підходить для власників, які не отримують стабільний прибуток від здачі квартири в оренду. Якщо планується регулярно отримувати прибуток з майна, від подібного прийому рекомендується відмовитися.

    ІП і “спрощенка”

    Наприклад, можна зареєструватися як підприємець з УСН 6 % від доходу і платити тільки зазначений відсоток. Цей прийом підійде багатьом громадянам. Особливо тим, хто регулярно отримує прибуток від реалізації майна.

    Сплата податку за здавання квартири в оренду після реєстрації ІП повинна проводитися в ті ж строки, що у випадку з ПДФО. Звітність теж подається раз на рік, до 30 квітня. Але, як вже було сказано, громадянину доведеться додатково виробляти відрахування в ПФР. Про них більш докладно буде розказано далі. Деякі власники квартир відмовляються від ІП саме через необхідність додаткових відрахувань. Робити так не рекомендується. Насправді фіксовані внески в деяких випадках йдуть на користь.

    Внески при здачі квартири в оренду

    Згідно зі встановленими правилами у Росії всі підприємці щорічно перераховують за себе і своїх співробітників частину грошей у позабюджетні фонди. Мова йде про страхування і пенсійні внески.

    На сьогоднішній день ПІДПРИЄМЕЦЬ зобов’язаний рік перерахувати “за себе” близько 28 000 рублів. Якщо точніше, то в 2017 році відрахування в ПФР складають 27 990 рублів. Це не дуже багато. Але якщо додати сюди податки (навіть при 6 % від річного доходу), виходить значна сума для середньостатистичного жителя РФ.

    Підприємництво в Росії має ряд особливостей. Наприклад, якщо зареєструвати ІП, здача квартири в оренду без сплати податків може стати реальністю.

    Справа все в тому, що ІП на ССО можуть зменшити розмір податку на суму відрахувань у позабюджетні фонди. Відповідно, підприємництво виявиться вигідним. Іноді фіксовані внески повністю покривають податки. І ПІДПРИЄМЕЦЬ не повинен буде платити податок на здачу квартири в оренду. Все законно.

    Патентна система

    Останній варіант розвитку подій – використання патенту для легалізації прибутку від реалізації майна. Це досить нова система, вона ще не користується в Росії особливою популярністю. При купівлі патенту громадянин повністю звільняється від сплати будь-яких податків.

    Вартість згаданого документа у всіх регіонах РФ буде різною. Вона залежить від:

    • строку дії патенту;
    • розцінок на нерухомість;
    • регіону проживання людини;
    • площі майна.

    Має місце здача квартири в оренду в Москві? Податки у вигляді вартості патенту в даному регіоні досить високі. Вони розраховані на людей, які отримують непоганий прибуток від здачі житла в оренду. За квартиру 75 “квадратів” необхідно заплатити 36 тисяч рублів. І це тільки в 2017 році. Вартість патенту буде змінюватися з року в рік.

    Сплата податку за здавання квартири в оренду, виражається придбанням патенту, підходить тільки людям, постійно здають майно на довгостроковий період. Адже вартість документа, як було підкреслено, зазвичай вище середнього. Не всім вигідно купувати патент.

    Що вибрати

    Який податок при здачі квартири в оренду потрібно заплатити? Яку схему дій краще всього вибрати законослухняному громадянину?

    Експерти радять купувати патенти або реєструвати ІП. Так людина зможе не тільки легалізувати свій дохід, але і отримувати робочий стаж, необхідний для нарахування пенсії в майбутньому. Користуватися оплатою ПДФО на постійній основі вкрай не рекомендується.

    Поки що це всі варіанти розвитку подій. Більше в Росії податок на здачу квартири в оренду ніяк не може бути сплачений. Чи варто боятися чого-небудь громадянам, які приховують свій прибуток, одержувану подібним чином?

    Судові розгляди

    Відповісти однозначно не вийде. Адже багато що залежить від обставин. Сучасні неплатники податків навчилися ухилятися від відповідальності. ФНС доведеться доводити факт здачі майна в оренду, а також пред’являти докази передачі грошей громадянину. Немає цих двох пунктів – немає відповідальності.

    Деякі запевняють, що в квартирі проживають родичі на безоплатній основі. У такому випадку суди мають право вимагати докази спорідненості. Деякі просто не укладають договір про оренду, надаючи житло проживають на словах. Крім того, в Росреестре потрібно реєструвати тільки договір, укладений на термін більше 1 року. Тому даний документ ФНС добути проблематично. Щоб не платити податки зі здачі квартири в оренду, багато укладають угоду про безоплатному користуванні, але насправді беруть гроші з мешканців у вигляді готівки.

    З передачею грошових коштів справи ще складніші. Особливо при готівковому розрахунку. У випадку з безготівкою у ФНС є шанс довести факт передачі грошей за орендовану квартиру. Але якщо орендодавець не дає ніяких розписок і розрахунок проводиться за готівку, відстежити грошовий потік майже неможливо.

    Судова практика показує, що особливо хитрі і добре знаються на законодавстві РФ громадяни можуть здавати житло в оренду і не платити податки. І відрахування в ПФР теж не робити, обманюючи державу. Не зовсім чесно, але така реальність. Це зовсім не означає, що приховувати дохід від оренди квартири можна і потрібно. Робити так не рекомендується.

    Відповідальність за ухилення від податків

    Чим загрожує несплата податку за здавання квартири в оренду? Відповідальність за скоєний злочин може виражатися по-різному. Все залежить від конкретної ситуації.

    У Росії передбачаються наступні варіанти розвитку подій:

    • штраф у вигляді 20 % від обов’язку перед державою – ухилення від податку з необережності;
    • 40 % від заборгованості у вигляді штрафу – умисна несплата податків;
    • штраф від 100 000 до 300 000 рублів – за боргу в особливо великих розмірах;
    • позбавлення волі на 12 місяців – борг особливо великого розміру;
    • тюрма на 3 роки – при отриманні річного доходу від здачі квартири в оренду на суму більше 2 мільйонів рублів.

    Додатково на прострочений податок набігає пені. В день до суми заборгованості в 2017 році додають по 1 гривні 20 копійок.

    Виходить, що кожен власник зобов’язаний заплатити податок за здачу квартири в оренду. Ніяких винятків у цій області немає. Пенсіонери теж не звільняються від подібних відрахувань. Необхідно визначитися зі схемою розплати з державою і діяти. Податок на здачу квартири в оренду – обов’язок, ухилення від якої може доставити масу проблем.