Перевірка контрагента на сумлінність: алгоритм, способи. Перевірка контрагента по ІПН

Важливим питанням при укладанні угод з новими партнерами в сфері бізнесу є перевірка контрагента на сумлінність.

Зібрана інформація про діяльність поки ще не знайомої організації допоможе попередити підприємця, позбавивши його від необхідності вкладення грошей в сумнівні проекти.

Питання особливої важливості

На сьогоднішній день існує безліч неблагонадійних організацій, які називають одноденками. Саме вони і здатні завдати шкоди другій стороні договору. При цьому держава недоотримає податки, а у добросовісного бізнесмена виникнуть проблеми у вигляді величезної кількості запитань з боку контролюючих організацій. Згодом це виливається в донарахування податків, відмова від повернення сум ПДВ, а також загрожує накладенням чималих штрафних санкцій.

Перевірка контрагента на сумлінність не є обов’язком підприємства. Законодавчими актами така процедура не передбачена. Однак для кожного бізнесмена буде все ж розумніше і безпечніше приділити деякий час збору інформації про своїх партнерів. З цього можна зробити висновок про те, що перевірку контрагента на сумлінність можна вважати справою обов’язковою. При проведенні такої процедури завжди з’явиться можливість довести контролюючим органам, що компанія перед оформленням угоди проявила обачність. Адже, виходячи з прикладів практики, стає зрозуміло, що однаковий рівень відповідальності покладається на фірми, які навмисно вступили у відносини з організацією-одноденкою, і на ті, які не дізналися про її недобросовісності заздалегідь, і не вжили необхідних заходів обережності.

Основні ознаки неблагонадійності

Практичний досвід роботи контролюючих органів дозволив виявити деякі критерії, відповідно до яких може бути дана оцінка недобросовісності контрагента.

Так, основними ознаками неблагонадійності нового партнера можуть служити:

– юридичну адресу компанії, що знаходиться в місці, де розташовується велика кількість інших суб’єктів господарювання, або в житлових приміщеннях (наприклад, в квартирах);
– наявність картотеки, що вказує на велику заборгованість перед бюджетом;
– дата державної реєстрації, яка проводилася незадовго до пропозиції про укладення договору.
– наявність у фірми єдиного засновника, який, до того ж, є її директором і головним бухгалтером, адже в такому разі можливо, що цей чоловік – учасник і значної кількості інших організацій, у яких є велика заборгованість по сплаті податків до бюджету;
– проведення реорганізації у вигляді злиття фірми з іншим товариством або зміну її місцезнаходження;
– виникають сумніви в справжності поставлених директором і головним бухгалтером підписів у первинних документах і договорах.

При виявленні всіх або тільки декількох описаних вище ознак представник податкових органів особливо уважно розглядає законність оформлення деяких документів, зокрема, рахунків-фактур, дані з яких служать для виробництва податкових відрахувань по ПДВ.

Самостійне визначення ризиків

Зрозуміло, чекати перевірки контролюючих органів підприємствам не варто. Кожний з платників має право скористатися тими критеріями, які дозволяють найбільш ефективно провести перевірку контрагента на сумлінність.

Існує наказ ФНС № 93-06-333 від 30.05.2007 р., який містить пояснення про те, за яких умов можна вважати, що платник податків перевірив свого потенційного партнера на благонадійність. Убезпечити себе від фінансових претензій органів і гарантувати виключення ризиків для свого бізнесу дозволить застосування досить великої кількості способів. Розглянемо їх докладніше.

Алгоритм перевірки

Система перевірки контрагентів на підприємстві повинна бути впорядкована. Для цього видають локальний акт, призначають відповідальних, а також передбачають усі критерії, що підлягають розгляду. Наприклад, з цієї процедури можна виключити ті організації, які працюють на російському ринку вже давно і заслужили надійну репутацію. Доцільність проведених перевірок може бути обмежена сумою, а також періодичністю угод.

Однією з обов’язкових процедур є запит таких копій документів для перевірки контрагента:

– свідоцтва, що підтверджує державну реєстрацію фірми;
– статуту;
– виписки з ЕГРЮЛ;
– наказу про призначення осіб, відповідальних за укладення договорів.

При укладанні угод будівельного підряду актуальним документом з’явиться ліцензія на здійснення подібної діяльності. Необхідно також переконатися в тому, що партнер не бере участі в судових розглядах. Подібну інформацію можна отримати, зайшовши в картотеку арбітражних справ, яка є у вільному доступі і розташовується на ресурсі ВАС РФ. Для проведення такої перевірки достатньо ввести в пошукову рядок найменування потенційного партнера і його ІПН. Якщо фірма фігурує в якихось справах, то їх список буде виведено на екран.

Для впевненості у проведенні операції необхідно переконатися і в тому, що стосовно потенційного партнера не ведеться виконавче провадження. Таку інформацію можна отримати на порталі ФСПП РФ. Перевірити, таким чином, можна не тільки юридичні особи, але і ІП.

Ще одним кроком при визначенні сумлінності контрагента є отримання інформації про те, що стосовно потенційного постачальника або покупця не проводиться процедура банкрутства. Такі відомості можуть бути отримані з Єдиного федерального реєстру, що містить у собі факти діяльності всіх суб’єктів господарювання РФ. Тут же може бути знайдена й інша досить корисна інформація, яка дозволить створити загальну картину про контрагента, наприклад, вартість його чистих активів.

Перед укладанням договору необхідно переконатися в тому, що у партнера по бізнесу є всі необхідні ліцензії. Як отримати таку інформацію? Для цього необхідно зайти на сайти відповідних органів, що видають дозволи на здійснення того чи іншого виду діяльності.

Перед підписанням договору слід також ознайомитися з даними, що містяться у річній звітності контрагента. Така інформація відкрита для будь-якої із зацікавлених сторін. Варто тільки мати на увазі, що проходження такої процедури потребує відшкодування витрат на копіювання документів.

Перевірка юридичної особи по ІПН

Отримання інформації за допомогою даного способу доступне всім бажаючим. Перевірка контрагента по ІПН здійснюється онлайн. Для цього використовуються наступні бази даних:

– сайту Міністерства доходів;
– реєстру платників податку на додану вартість, де можна звірити реквізити партнера;
– реєстру, що містить анульовані свідоцтва ПДВ;
– реєстру свідоцтв єдиного податку.

Існують також окремі спеціальні сервіси, які надає податкова інспекція. Перевірка контрагента на них здійснюється при введенні ІПН у відповідний рядок. Результат видається миттєво.

Крім того, перевірка контрагента по ІПН може проводитися з використанням наступного:

– бази підприємств експортерів;
– системи комплексного розкриття інформації учасниками фондових ринків.

Інтернет-джерела, на яких можна перевірити контрагента на сумлінність безкоштовно, існують не тільки для Росії. Є вони для України і для багатьох інших зарубіжних країн. Знайти такі ресурси в мережі не складе особливої праці. Наприклад, у США подібні сайти є для кожного штату країни. На них і можуть бути отримані відповідні відомості про контрагента.

Крім перевірки партнера в податковій в Інтернеті можуть бути знайдені і приватні «чорні списки», в які внесені недобросовісні компанії і фірми-боржники.

Для того щоб остаточно переконатися в надійності контрагента, можна також придбати його кредитну історію в спеціальному бюро або зайнятися пошуком інформації на сайтах і форумах, де є відгуки і обговорення про роботу з даною компанією. Але не варто забувати про те, що компанія-одноденка здатна створити фіктивні сайти або залишати позитивні відгуки про свою роботу на інших ресурсах. Джерело інформації при перевірці контрагента на сумлінність повинен заслуговувати довіри.

Перевірка ІП по ІПН

Нерідко в якості контрагента при укладенні угоди виступає не компанія, а приватний підприємець. Перевірити його по ІПН ще простіше, ніж фірму. Необхідно запросити у ІП копію свідоцтва, що підтверджує державну реєстрацію, та документи, що свідчать про його постановці на облік. Перед підписанням договору необхідно також переконатися в законності з’явився особи, а також в наявності у нього повноважень на підписання документів.

Запит у ФНС

Для надання інформації про потенційного партнера по бізнесу можна звернутися в податкову. Це також з’явиться проявом обачності.

Видача відомостей про суб’єктів підприємницької діяльності, що не входять в розряд податкових таємниць, є обов’язком контролюючих органів.

Можливості ресурсу ФНС

Для перевірки потенційного партнера існує спеціальний сервіс. Створила його ФНС Росії. «Перевір себе і контрагента. Податок. ру» – таку назву носить цей ресурс. Він надає для підприємств широкі можливості. Так, контрагента можна перевірити за ОГРН, ІПН, місця знаходження, а також найменування. Для цього необхідно зайти на сайті ФНС Росії «Перевір себе і контрагента. Податок. ру» в розділ, який носить назву «Електронні сервіси». Саме тут і може бути здійснена перевірка потенційного партнера за різними напрямками. Насамперед ресурсом надаються відомості, які містяться в ЕГРЮЛ. Перевірка контрагента при цьому може бути проведена при введенні його ІПН, юридичної адреси, регіону знаходження або найменування. При перевірці ІП може бути введена тільки прізвище підприємця.

За допомогою сайту ФСП здійснюється швидка перевірка контрагентів. Введення правильних даних дозволить побачити дату реєстрації, місце знаходження, ОГРН, ІПН, а також з’ясувати, чи не внесено запис про припинення діяльності цього суб’єкта господарювання. Ресурс дозволяє також перевірити юридичну адресу контрагента на «масовість».

На підставі отриманих даних може бути складено висновок перевірки контрагента з проведенням аналізу строків ведення ним діяльності, її видів, а також отримано загальне уявлення про досвід потенційного партнера і наявності у нього необхідних ліцензій, про можливу дискваліфікацію, тобто про позбавлення права займатися тією чи іншою діяльністю, та інша важлива інформація.

Виписка з ЕГРЮЛ

Яким чином може бути здійснена перевірка контрагента? ЕГРЮЛ надає інформацію про реєстрацію суб’єктів господарювання. Якщо потенційний партнер до всіх зібраних ним документів підкладе нещодавно отриману виписку, що підтверджує, що він перебуває на державному обліку, то це також з’явиться підставою для того, щоб вважати його благонадійним. Крім того, за цим документом можуть бути перевірені реквізити контрагента, які він вказує в договорах.

Така виписка може бути надана самим партнером, так і отримана в податковому органі або на відповідному ресурсі.

Перевірка рахунків у банку

Подібна процедура дозволить отримати додаткову інформацію в тих випадках, коли проводиться перевірка контрагента. Рахунки в банку не повинні бути:

– заблокованими ФНС;
– не мати будь-яких обмежень.

Для того щоб переконатися в тому, що рахунок не є заблокованим, досить зайти на спеціальний сервіс ФНС і ввести ІПН контрагента, а також БИК обслуговуючого його банку. З’ясувати про наявність яких-небудь обмежень по рахунку вдається не завжди. Одні банки подібний сервіс вже створили. У інших він поки відсутній.

Інші способи перевірки

Крім отримання інформації про потенційного партнера по всім перерахованим вище питань, необхідно переконатися в тому, що у нього:

– не є рахунків у сумнівних кредитних установах;
– існують всі необхідні умови для виконання договірних зобов’язань, такі як торгові точки, склади, транспорт тощо;
– є можливість виконати замовлення на пробну, невеликого обсягу партію товару.

Крім усього іншого, знадобиться дізнатися, дійсний на момент підписання договору паспорт керівника. Для цього необхідно відвідати сервіс Федеральної міграційної служби РФ.

При складанні уявлення про потенційного партнера важливо розуміти, що єдиний критерій недобросовісності контрагента зазвичай не призводить до того, що компанія позбавляється податкових пільг. Ну а якщо такі ознаки існують в сукупності, то навіть рішення суду буде прийнято не на користь організації.