Перевірка контрагента на сумлінність: алгоритм, способи. Перевірка контрагента по ІПН

Основні ознаки неблагонадійності

Практичний досвід роботи контролюючих органів дозволив виявити деякі критерії, відповідно до яких може бути дана оцінка недобросовісності контрагента.

Так, основними ознаками неблагонадійності нового партнера можуть служити:

– юридичну адресу компанії, що знаходиться в місці, де розташовується велика кількість інших суб’єктів господарювання, або в житлових приміщеннях (наприклад, в квартирах);
– наявність картотеки, що вказує на велику заборгованість перед бюджетом;
– дата державної реєстрації, яка проводилася незадовго до пропозиції про укладення договору.
– наявність у фірми єдиного засновника, який, до того ж, є її директором і головним бухгалтером, адже в такому разі можливо, що цей чоловік – учасник і значної кількості інших організацій, у яких є велика заборгованість по сплаті податків до бюджету;
– проведення реорганізації у вигляді злиття фірми з іншим товариством або зміну її місцезнаходження;
– виникають сумніви в справжності поставлених директором і головним бухгалтером підписів у первинних документах і договорах.

При виявленні всіх або тільки декількох описаних вище ознак представник податкових органів особливо уважно розглядає законність оформлення деяких документів, зокрема, рахунків-фактур, дані з яких служать для виробництва податкових відрахувань по ПДВ.