Операційна оренда (операційний лізинг): поняття, приклади

Операційна оренда або операційний лізинг являє собою договір або угода, що дозволяє арендатополучателю використовувати власність орендодавця в короткостроковому періоді без набуття права власності на орендоване майно.

Ознаки і особливості

Існують деякі ознаки договору операційної оренди: орендодавець – це завжди власник майна. Коли термін дії договору закінчується, значна частина вартості зданої в оренду власності не амортизирована. Угода включає в себе комплексні додаткові послуги, які здійснюються орендодавцем. В якості майна, що віддається в лізинг, виступає устаткування, виробнича техніка, нерухомість, спеціалізовані і транспортні засоби.

Майно передається на певний термін арендополучателю на передбачених договором умовах. В період експлуатації об’єкта операційного лізингу він може бути переданий у користування багаторазово.

Види операційної оренди

• Оренда комерційної нерухомості, необхідної для розвитку бізнесу.
• Оренда устаткування для здійснення виробництва.
• Оренда літака.

Що представляють собою ці угоди? Операційна оренда має свої характерні особливості. Угоди по ній завжди укладаються на короткий чи середній термін, що не перевищує строку експлуатації лізингового майна. У більшості випадків оренда здійснюється при розробці одноразових проектів, які не є системними для цього підприємства. Тобто беруть обладнання для будь-яких вузькоспеціалізованих цілей, реалізують ці цілі і повертають техніку власнику. В договорі оренди, якщо передбачається надання додаткових послуг, детально прописують всі супутні операційного лізингу послуги, які здійснює орендодавець. Крім цього, в обов’язковому порядку позначають не тільки конкретні терміни повернення лізингового майна, але й порядок його експлуатації.

Переваги

Для укладення договору операційного лізингу замість придбання необхідного обладнання чи майна зазвичай існує маса об’єктивних причин. Період дії договору оренди в значній мірі коротший, ніж період корисної експлуатації майна або обладнання, взятого в лізинг. До того ж маючи яку-небудь власність, власник повинен враховувати ризики і обов’язки, які виникають у зв’язку з цим фактом. Іноді таке обтяження неприйнятно з суб’єктивних причин. Крім того, це дозволяє мінімізувати витрати, що витрачаються на організацію і ведення бізнесу, в тому числі зменшити оподатковувану базу. Оренда комерційної нерухомості зараз дуже популярна. Власник майна, який передає його в операційну оренду, несе відповідальність за те, в якому стані об’єкт лізингу знаходиться, займається технічним обслуговуванням і страхує його. Всі ризики, пов’язані з втратою або загибеллю майна також покладаються на орендодавця. Укладення договору операційного лізингу має свої плюси в наступних ситуаціях:

• коли, прибуток від використання об’єкта лізингу менше, ніж вартість вживаного майна;
• якщо майно або обладнання за період його експлуатації може морально застаріти;
• підприємець не вважає необхідним навантажувати баланс своєї організації непрофільними активами;
• майно або обладнання необхідні для одноразового проекту, і в подальшому не будуть використовуватись;
• потрібні додаткові послуги до майна (технічне обслуговування, наприклад).

Розірвання договору

Потрібно враховувати, що арендополучатель має право розірвати договір поточної оренди, тільки якщо арендододатель надає майно або обладнання, непридатний для використання. Наростаючу популярність операційної оренди можна пояснити тим, що при даному договорі період використання обладнання або техніки становить значно більш короткий термін у порівнянні з реальним періодом амортизації. Для лізингоодержувача це вигідно, оскільки він має право віддати лізингодавцю об’єкт оренди до зазначеного терміну, не здійснюючи покупку його за залишковою ціною, як, при механізмі фінансового лізингу.

Арендополучатель може набути на цих умовах нову техніку, при цьому стару він купувати не зобов’язаний. Ця особливість операційної оренди дозволяє збільшити ефективність бізнесу за рахунок регулярного оновлення основних засобів. Крім цього, за договором операційного лізингу одержувач має право взяти в оренду техніку під певні підрядні роботи і на дуже короткий час. Наприклад, операційна оренда абсолютно невигідна у разі, якщо об’єкт оренди – це не просто техніка, а спеціалізоване обладнання, що потребує дорогого монтажу і демонтажу. Видаткова частина, ризики, пов’язані з його переміщенням і установкою – все це зводить нанівець ймовірну вигоду і тієї, і іншої сторони.

Також, як і оренда літака.

Дії арендополучателя по закінченні договору

Лізингоодержувач має право, за згодою сторін:

• повернути орендоване майно лізингодавцю;
• замінити взяте в оперативний лізинг майно на інше (наприклад, на більш нове, що відповідає іншим цілям арендополучателя);
• продовжити дію наявного договору або укласти новий;
• викупити майно, взяте в оренду.

Операційна оренда приносить вигоду обом учасникам договору: арендополучатель експлуатує необхідне для ведення бізнесу обладнання, не обтяжуючи себе значними витратами коштів на його купівлю та подальше утримання. Лізингодавець отримує дохід від майна, яке не використовує самостійно. Традиційно, найбільш поширений такий вид оренди в будівництві, транспортній сфері, гірничодобувної промисловості, сільському господарстві. Умови договору операційного лізингу можуть значною мірою змінюватися, тому його необхідно ретельно вивчити та оцінити умови.

Якщо сторони виявляють труднощі у спробах досягти домовленостей (розбіжності щодо умов, або деякі некоректні формулювання договору операційного лізингу), то вони повинні розв’язати ці суперечності до підписання договору, коли сторони візьмуть на себе встановлені зобов’язання. Вже підписаний, а значить вступив у дію договір в значній мірі ускладнює можливість оскаржити її в судовому порядку, що, як правило, призводить до збитків і лізингодавця і лізингоодержувача. Краще не доводити до цього, а вирішувати проблеми до того, як вони візьмуть масштаб катастрофи.

Умови договору операційної оренди

У чистому вигляді механізм операційного лізингу виглядає наступним чином. Організація отримує від лізингової компанії об’єкт (майно, техніку, обладнання) в оренду на певний термін, після закінчення якого вона зобов’язується повернути його. За використання цього об’єкта організація вносить на розрахунковий рахунок лізингової компанії щомісячні грошові платежі, які, як правило, становлять меншу суму, ніж при фінансовій оренді. Договір підписують на той термін, який є нормативним для використання орендованого обладнання.

Різниця операційної оренди фінансової оренди – очевидна.

Якщо термін складає менше час, то це вже вважається наймом, якщо більше, то це оренда в стандартному вигляді. Ситуації, коли лізингові компанії надають клієнтам додаткові послуги, пов’язані з обслуговуванням та експлуатацією обладнання протягом терміну дії договору, звичні для Європи, але в Росії все ще велика рідкість.

Операційним лізингом користуються, коли арендополучатель не в змозі виплатити вартість лізингового обладнання, на відміну від умов договору фінансової оренди. При останньому орендар просто зобов’язаний і не має права не виплатити, повну ціну обладнання та відсотки. До речі, саме цей момент робить механізм фінансової оренди непопулярним серед бізнесменів. Розглянемо на прикладі, як ця схема працює. Як відбувається операційний лізинг автомобілів для юридичних осіб?

З допомогою механізму операційного лізингу компанія бере кілька автомобілів терміном на два роки і віддає їх клієнтам в короткострокову оренду. Якщо використовувати механізм фінансової оренди, то дуже ймовірно швидке настання проблем, оскільки машини застарівають, (особливо ті автомобілі, які мають представницький клас) парк потрібно оновлювати, а з такими умовами це не вигідно. У той же час при використанні механізму операційного лізингу компанія після закінчення нормативного строку може оновити парк автомобілів в тій же лізингової компанії, повернувши ті автомобілі, термін експлуатації яких за договором закінчена. В такому механізмі закладено повну вартість амортизації, взятого напрокат автомобіля.

Операційний лізинг в Росії

Яка ступінь розвитку інституту операційного лізингу в Росії? У розвитку цього ринку у нас зроблені тільки перші кроки, незважаючи на популярність серед зарубіжних компаній, які працюють на російському ринку. Всі вони виявляють неабияку активність у цій сфері. Але більшість клієнтів таких компаній все-таки становлять представництва інших іноземних організацій. Як ми вже говорили, в Європі та США цей інструмент ведення бізнесу давно завоював міцну популярність серед бізнесменів. У Росії операційна оренда або операційний лізинг все ще є новим досвідом, ринок тільки починає набирати обертів, але відсутня інформаційна підтримка ускладнюють розвиток нової послуги. Проте фахівці все-таки в останні роки відзначають, що інтерес до операційного лізингу неухильно зростає. При цьому поступово зміщується фокус уваги з фінансової оренди до операційної. Розвиток цього сегмента ринку неминуче призведе до посилення конкуренції. Це дозволить залишитися на ринку тільки самим надійним і стабільним підприємствам, що пропонують найбільш вигідні умови отримання доходу від операційної оренди.

Об’єкти оренди

Безумовно, розглядати операційний лізинг в якості універсального засобу для ведення бізнесу в корені неправильно. В першу чергу, необхідно оцінити доцільність застосування цього інструменту для завдань вашого підприємства.

Обмеження

Фахівці нагадують, що операційний лізинг поширюється не на всі типи об’єктів. Таке становище виникає не із-за законодавчих заборон (треба відзначити, що поняття «операційна оренда» практично не прописано в чинному російському законодавстві), а за неможливості виконати деякі вимоги. Це може означати лише, що під умови операційного лізингу підпадають тільки ті об’єкти, для яких застосування подібної схеми буде перевагою. Таким чином, операційний лізинг – це фінансова схема, при якій використання об’єкта лізингу є зручним і прибутковим, а об’єкт операції може бути згодом реалізований без істотних додаткових витрат на вторинному ринку. У зв’язку з цим найпопулярніший вид операційного лізингу – це придбання машин, подальше використання автомобілів і зміна автопарку в тій же лізингової компанії через якийсь час.

Операційна оренда в МСФЗ

Поняття досить легко для розуміння. У тих випадках, коли у договору оренди немає ознак фінансової, його розглядають як операційну оренду.

Згідно з вимогами МСФЗ сукупну плату за користування об’єкта оренди, передбачену договором, незалежно від графіка платежів потрібно розподілити по звітним періодам на весь термін оренди. Разом з тим МСФЗ визначається, що такий розподіл не поширюється на оплату послуг, що надаються орендодавцем, відшкодування витрат орендодавця, а також умовну орендну плату, розмір якої визначає невременный фактор.

Оперативний лізинг дозволяє економити на податках

Орендні платежі за договором лізингу зменшують оподатковувану базу організації. Використання коефіцієнта прискореної амортизації дозволяє списувати обладнання по більш швидкій схемою, ніж зазвичай, і значно економити на майновий податок. Переваги оперативного лізингу цілком очевидні: придбання основних засобів з мінімальним вкладенням власних фінансових засобів, застосування пільг по оподаткуванню, більш ефективне і гнучке використання наявних у компанії ресурсів порівняно з кредитами. Ефективність і гнучкість у використанні активів компанії з плином часу не тільки не знижуються, вони зростають. Арендополучатель, який бере автомобіль в лізинг, витрачає на оформлення документів не дуже багато часу. У результаті він одержує працездатну і застраховану машину, яка практично відразу може приносити прибуток. При отриманні кредиту або фінансової оренди весь процес триває довше і забирає більше сил і коштів (страховка, ремонт). Також проходить оренда промислового устаткування.

Орендодавець в цьому випадку не має надії компенсувати вартість обладнання або майна, яке надається в оренду лізингоодержувачу, за рахунок орендних платежів за договором. Проте розмір платежів за договором оперативного лізингу більше, якщо порівнювати з фінансовою орендою, тому що орендодавець у подібній ситуації має додаткові ризики. Повторимо ще раз, що всі зобов’язання з оформлення страховки, проведення технічного обслуговування об’єкта лізингу повністю бере на себе лізингодавець. Можливість втрати, псування або поломки майна – це теж ризики орендодавця. Що вибрати, фінансову або операційну оренду, вирішувати вам.

Ми коротко розповіли про оперативний лізинг, його особливості і механізм розвитку в нашій країні.