Ліміт каси: нормативна база і терміни встановлення ліміту

Розрахунок на основі витрат готівкових коштів

Якщо підприємство використовує тільки безготівкові розрахунки, встановити щоденну граничну суму грошових коштів в касі можна за допомогою обсягу готівки адміністративно-господарських витрат. Варто враховувати, що в розрахунок ні в якому разі не беруть суми, що надійшли з фонду оплати праці.

Ліміт каси, що розраховується для майбутніх витрат готівкових коштів, встановлюють за допомогою формули Л = Про ÷ Трас × Тін, де:

– Про – обсяг виданих сум з каси на загальногосподарські та адміністративні витрати;

– Трас – розрахунковий квартал в днях (але не більше 92);

– Тін – період інкасації.

Порядок округлення результатів такої ж, як і в попередніх розрахунках.

Зразок розрахунку ліміту каси на основі витрат готівкових коштів

Розглянемо приклад: організація здійснює тільки безготівкові розрахунки. Готівкові гроші знімають 1 раз в 3 дні. Розрахунковим періодом визнаний перший квартал минулого року. Організація здійснює діяльність 5 днів в тиждень. Обсяг видатків готівки за вказаний період склав 1 600 000 рублів. Виконаємо дії:

На основі розрахунків керівник підприємства встановив гранично допустиму суму на кожен робочий день у розмірі 86 000 рублів.

У тих випадках, коли організація не здійснює витрат з каси і не використовує готівкові розрахунки, а тільки виплачує дивіденди, ліміт встановлюється виходячи з обсягу виданих грошей за аналогічною формулою. При цьому зовсім необов’язково вказувати всі дні кварталу, адже зазвичай кошти знімаються 1 раз за період. Період інкасації для розрахунку використовують максимальний, рівний 7 днів.