Компенсація за затримку заробітної плати. Розрахунок компенсації за затримку виплати заробітної плати

Оподаткування

Якщо говорити коротко, то компенсація за затримку заробітної плати ПДФО не обкладається, якщо вона нараховується виходячи із законодавчого мінімуму і не перевищує процентів, встановлених трудовим договором. Інакше виглядає ситуація, якщо в колективному та трудовому договорах не прописано нічого про розмір компенсації. Розрахунок також здійснюється за ставкою рефінансування. Але всі “відшкодування”, які перевищують зазначений розмір, не будуть обкладатися ПДФО.

Організації, які знаходяться на ЕСН, не оподатковують усі види законодавчих компенсацій (в межах норм). Це ж правило стосується внесків в ПФР і обов’язкового соцстрахування. При цьому не має значення, перевищує розрахована сума законодавчі обмеження чи ні. У будь-якому випадку податки не стягуються. Винятки становлять випадки, коли перераховані виплати організація списала на витрати. Хоча ст. 265 НК РФ прописано, що штрафи, пені та неустойки, що стосуються цивільно-правових договорів, можна списати у витрати.

В бухгалтерському обліку всі перераховані суми можна списати на витрати проводкою ДТ73 КТ91-2. Якщо фірма не стала ризикувати і списала виплачені компенсації, то у неї в балансі утворюються постійні податкові різниці (ДТ99 КТ68).