Касові розриви – це тимчасовий брак необхідних коштів: причини, формула розрахунку, прогнозування

Касовий розрив бюджету може виникнути через несвоєчасне надходження грошових коштів. Про те, які причини даних обставин, як їх можна передбачити і найменш безболісно уникнути, піде подальша розмова.

Визначення касового розриву

Касові розриви – це тимчасова нестача грошових коштів, необхідних для погашення поточних зобов’язань. Приміром, прийшов час платити податки, а надходження виручки від покупців ще не було здійснено. Інструментом для покриття касового розриву може служити короткостроковий кредит або позику, необхідну для поповнення оборотних коштів.

Не менш поширеною банківською послугою є овердрафт. Банк може поповнити поточний рахунок клієнта, щоб останній зміг оплатити останні розрахунково-касові документи, якщо власні кошти відсутні або їх не вистачає. При цьому надана в кредит сума повністю покриває відсутню.

Як розрахувати касовий розрив?

Формула розрахунку тимчасового касового розриву має наступний вигляд: ДС+ПД-ПП=ОДС, де:

• ДС – грошові кошти, наявні на рахунку на початок операційного дня;
• ПД – фактичні дебіторські платежі;
• ПП – сума, яку слід сплатити постачальникам;
• ОДС – грошова сума, яка залишилася до закриття операційного дня.

Якщо формула розрахунку дала в результаті негативну величину, значить, потрібно намагатися зменшити дебіторську заборгованість.