Касові розриви – це тимчасовий брак необхідних коштів: причини, формула розрахунку, прогнозування

Чому з’являються касові розриви?

Тимчасові касові розриви – це недонадходження протягом певного періоду доходів, без яких неможливо здійснити невідкладні витрати. Останні передбачаються затвердженої бюджетної розписом з урахуванням джерел фінансування дефіциту бюджету.

Касовий розрив бюджету зазвичай виникає через певних об’єктивних обставин, а саме: сезонний характер проведення заходів по фінансуванню достатнього завезення вантажів, виплата відпускних, оплата бюджетним працівникам проїзду, проведення капітального витрати і т. д. Все це є нерівномірним проведенням значної частини витрат.

Для основного тимчасового касового розриву притаманний періодичний характер і регулярне щорічне повторення. Отже, нічого не перешкоджає розробці методики, що дозволяє спланувати тимчасові касові розриви на основі прогнозних значень доходів і витрат протягом певних періодів фінансового року, за винятком надзвичайних ситуацій.

Зовнішні причини виникнення касових розривів

Причини касових розривів можуть бути різними. Наприклад, така проблема може утворитися через таких зовнішніх факторів:

• «банківський» форс-мажор, наприклад, раптовий відкликання ліцензії у банку, в якому обслуговується установа, організація.
• Зміна адреси місця знаходження вимагає перереєстрації в підрозділі податкової служби та у Пенсійному фонді. У результаті виходить, що бухгалтер компанії, пам’ятаючи про те, що в минулому кварталі була переплата, не проводить платіж у поточному звітному періоді. А з-за зміни реквізитів залік платежу, найімовірніше, не здійсниться, і буде мати тимчасовий касовий розрив.

• Перехід на спрощену систему оподаткування скасовує оплату ПДВ, авансу з податку на майно і податку на прибуток. Настає червень, і, відправляючи терміновий електронний платіж постачальнику, бухгалтер дізнається, що податковою інспекцією було заблоковано розрахунковий рахунок компанії на всю залишкову суму через те, що не був наданий звіт з ПДВ за 1 квартал. А розблокування розрахункового рахунку далеко не швидке заняття, в результаті маємо нестачу грошових коштів.