Інвентаризація розрахунків з дебіторами та кредиторами: особливості, документи і зразок

Порядок інвентаризації розрахунків з дебіторами і кредиторами

Інвентаризація розрахунків з дебіторами виконується в рамках управління дебіторською заборгованістю та надає дані для її аналізу. Отже, інвентаризація кредиторської прострочення є елементом управління кредиторської заборгованості і джерелом інформації для аналізу кредиторки. Процедура інвентаризації заборгованості дає можливість зрозуміти наступне:

• суму, яку потрібно терміново витребувати (при інвентаризації розрахунків з покупцями);
• суму для термінової виплати (щодо перевірки розрахунків з банківськими установами та постачальниками).

У процесі інвентаризації розрахунків з виробниками і споживачами в першу чергу необхідно аналізувати невідфактуровані поставки (ті продукти, які вже були отримані, але ще не оплачені) і оплачені, але ще не доставлені (протилежна ситуація – товар оплачений, але ще не отриманий). Інвентаризаційна комісія вивчає акти звірки взаєморозрахунків.

Види заборгованості

Проведення інвентаризації розрахунків з дебіторами і кредиторами виявить, що у вас немає непогашених боргових зобов’язань, оподатковуються штрафними санкціями. Крім того, слід впевнитися, що ця заборгованість обліковується вірно, оскільки вона буває декількох видів:

• короткострокова (затримка менше 1 року);
• довгострокова (несплата довше 12 місяців);
• прострочена (враховується окремо).

У процесі перевірки розрахунків з банківськими установами в першу чергу перевіряються кредитні угоди. Крім іншого, при інвентаризації розрахунків з кредиторами і дебіторами перевіряються і наступні договори (при їх наявності):

• оренди;
• комісії;
• відступлення прав вимоги (цесії);
• доручення.