Інвентаризація розрахунків з дебіторами та кредиторами: особливості, документи і зразок

Перевірка розрахунків повинна виконуватися в обов’язковому порядку всіма підприємствами, це потрібно для складання бухгалтерського звіту, а також інвентаризація розрахунків із дебіторами і кредиторами, наприклад, може знадобитися для сторонніх зацікавлених осіб в якості додаткових відомостей. Процес інвентаризації не регламентований, але проводити його слід ретельно, з зазначенням всіх зобов’язань як власних, так і зовнішніх.

Загальні правила проведення інвентаризації розрахунків

Інвентаризація дебіторської та кредиторської заборгованості чи інвентаризація розрахунків, що, в принципі, одне і те ж, виконується практично за тими ж правилами, як і опис складу, але з певними особливостями. При проведенні інвентаризації розрахунків створюється спеціальна комісія, видається наказ, а всі процедури строго контролюються. Послідовність виконання цього процесу прописується в обліковій політиці установи. За результатами інвентаризації розрахунків з дебіторами і кредиторами формується акт. Він відображається в обліку. В процесі потрібно перевіряти наступні розрахунки:

• з контрагентами;
• з працівниками (премії, аванси, бонуси, заробітна плата і компенсації);
• з підзвітними громадянами;
• інші виплати працівникам (від фінансової відповідальності за недоїмку до виданого позики);
• інвентаризація розрахунків з іншими дебіторами і кредиторами (наприклад, за орендними угодами або вимогам);
• внутрішньокорпоративні розрахунки (наприклад, між різними торговими пунктами);
• з банківськими установами по кредитах і позиках;
• з бюджетними та позабюджетними фондами (страхування, податки і збори).

Основні відмінні риси інвентаризації розрахунків від тієї ж перевірки складу полягають в тому, що в комісії не можуть входити особи з матеріальною відповідальністю. Перевірка розрахунків виконується за підсумками роботи у процесі підготовки річної звітності. Щоб спростити завдання, інвентаризацію можна проводити частіше, це допоможе точніше уявляти стан справ. Результати перевірки відображаються в обліку і звітності того періоду, коли вона завершена.

Інвентаризація розрахунків з дебіторами та кредиторами потрібно в першу чергу керівництву компанії, щоб розуміти дійсний стан справ. По суті, підсумки такої перевірки дають точні відомості про те, де і в який момент знаходяться гроші. Уникнути частих перевірок допоможе правильне використання програми автоматизації. При регулярному занесення в програму інформації про всі фінансові операції можна легко зібрати в звіт необхідні форми. Таким чином, ви отримаєте всю необхідну інформацію для прийняття рішень без додаткових витрат на перевірку.