Горизонтальний аналіз. Аналіз бухгалтерського балансу

Фінансовий аналіз – це процес дослідження результатів діяльності підприємства з метою виявлення резервів підвищення вартості, забезпечення подальшого розвитку. На основі отриманих результатів приймаються управлінські рішення, розробляється стратегія.

Види

Дослідити діяльність підприємства можна декількома методами. Спочатку розраховуються питомі ваги статей звітності в підсумковому показнику. Горизонтальний аналіз (тимчасової) відображає зміни показників порівняно з попереднім періодом. Трендові порівняння даних з попередніми періодами проводяться з метою формування плану. Коефіцієнти показують співвідношення окремих статей балансу, а причини їх зміни відображає факторний аналіз.

На підприємстві найчастіше проводяться структурні динамічні дослідження і розраховуються показники (ліквідності, фінансової стійкості, рентабельності, оборотності та ринкової активності). При цьому враховуються такі фактори:

• на величину коефіцієнтів впливає облікова політика організації;
• диверсифікація діяльності сильно ускладнює аналіз показників по галузях;
• нормативні та оптимальні коефіцієнти – це різні поняття.

Аналіз статей балансу показує:

• обсяг активів, їх співвідношення, джерела фінансування;
• які статті змінюються випереджаючими темпами, і як це впливає на структуру балансу;
• частку запасів і ДЗ;
• величину власних коштів, ступінь залежності компанії від позикових ресурсів;
• розподіл кредитів за термінами погашення;
• рівень заборгованості перед бюджетом, банками та співробітниками.