Горизонтальний аналіз. Аналіз бухгалтерського балансу

Вертикальний і горизонтальний аналіз балансу

У бухгалтерської звітності відображається структура майна та джерела її фінансування. Вертикальний аналіз показує питому вагу окремих статей балансу. На основі відносних оцінок потім проводиться порівняння показників діяльності. Алгоритм розрахунків простий: визначається частка поточних необоротних активів в загальній сумі балансу, а потім аналізуються причини їх зміни.

Горизонтальний аналіз полягає в побудові таблиць, в яких відображається величина пасиву (активу) на початок і кінець року в абсолютному і відносному значеннях та їх зміни. Якщо період розрахунків – більше року, визначаються базисні темпи росту.

Ці два види дослідження доповнюють один одного. У вертикальному аналізі виділяються елементи з великою питомою вагою, у горизонтальному акцент робиться на стрибкоподібних змінах.

Динаміка активів

Баланс відображає майно та джерела його формування. Якщо валюта (підсумок) за рік збільшується, необхідно виявити причини зміни. Зростання простроченої дебіторської заборгованості свідчить про непродуманої збутової політиці, яка може призвести до збитків. Надаючи комерційний кредит, підприємство авансує своїх покупців, ділиться частиною доходу. Але якщо платежі від контрагентів затримуються, воно змушене брати позики, щоб забезпечити поточну господарську діяльність. Якщо оновлюються основні фонди, це означає, що підприємство ефективно функціонує. Збільшення суми грошових коштів свідчить про зростання ліквідності. В ідеалі грошей повинно вистачити на погашення 50 % короткострокових зобов’язань. Надлишки варто інвестувати.