Автоматичний обмін податковою інформацією: список країн. Угода про автоматичний обмін податковою інформацією

Які організації зобов’язуються передавати дані

В автоматичному обмін податковою інформацією беруть участь:

• банки;
• страхові компанії;
• брокерські компанії;
• інші комерційні фінансові організації.

В автоматичному обмін фінансовою і податковою інформацією не беруть участь такі установи:

• урядові установи;
• міжнародні організації;
• центральні банки;
• державні пенсійні фонди;
• інші держорганізації з заниженим рівнем ризику, які практично не можуть бути запідозрені в здійсненні махінацій з метою ухилення від виплати податків.

Рахунки, які потрапляють під збір даних

Дані будуть збиратися про особових рахунках юридичних та фізичних осіб і рахунках корпорацій, трастів і приватних фондів.

Якщо власник рахунку значиться як податковий резидент держави, з якою здійснюється обмін податковими даними, то він потрапить під автоматичний обмін. Такі фізичні особи будуть іменуватися “підзвітними особами”, а їх рахунку – “підзвітними рахунками”.

Підзвітними стануть рахунки компаній:

• якщо вони підконтрольні одному або декільком “підзвітним особам”;
• якщо вони підконтрольні “пасивної нефінансовій структурі”, яка за фактом підконтрольна “підзвітній особі” (під такою приймається будь-яка організаційна форма бізнесу, більша частина доходу якої створюється пасивними доходами, це холдинги, фонди, трасти).