Автоматичний обмін податковою інформацією: список країн. Угода про автоматичний обмін податковою інформацією

Процес боротьби з офшорами, ініційований державою, проводиться з метою захистити податкову систему ухилення від великих компаній від сплати податків.

В процесі фінансової інтеграції були виконані дуже сприятливі зміни для міждержавного податкового планування. У повній мірі виключити офшорну діяльність залишається неможливим, тому представники влади та податкові інстанції активно працюють над ідентифікацією реальних власників офшорних організацій та посиленням контролю над фінансовими операціями.

Щоб повернути виведені гроші назад в країну, з якої вони вийшли, і обкласти їх податками, держави почали з проведення процедури ефективного обміну інформацією про дійсних власників грошей в офшорах.

Конвенція МСАА

Одним з найважливіших інструментів, який сприяє виявленню неоподатковуваних закордонних доходів, є Багатостороння конвенція про співробітництво між компетентними органами з питань автоматичного обміну інформацією (Multilateral Competent Authority Agreement). Ще один важливий документ – Конвенція ОЕСР про автоматичний обмін податковою інформацією.

Вона передбачає, що всі приєдналися держави зобов’язуються передавати податкову інформацію іншим країнам-учасницям конвенції.

Види обміну інформацією:

  • Обмін інформацією за запитом застосовується у разі ведення справи стосовно єдиного платника податків. Запити можуть бути усними або письмовими.
  • Автоматичний обмін інформацією. Для здійснення необхідна наявність двосторонньої міжнародної угоди.
  • Довільний обмін інформацією. Тут також необхідно двосторонню угоду. Але ініціатором повинна виступати державна організація, у якої є дані про платника податків і якими вона вважає за потрібне поділитися.