Автоматичний обмін податковою інформацією: список країн. Угода про автоматичний обмін податковою інформацією

Відмінність обміну за запитом», прийнятого конвенцією 1988 року, від «автоматичного обміну» цього року

Обмін за запитом має деякі відмінності від автоматичного:

1. Обсяг даних:

• обмін «по запиту» передбачає передачу від однієї держави іншій фінансовій інформації про конкретну особу або організації;
• обмін «автоматичний» дозволяє надавати великий об’єм інформації про нерезидентів, які обслуговуються фінансовими підприємствами країни-учасниці обміну.

2. Надана інформація:

• «по запиту» може надаватися будь-яка, імовірно важлива, інформація для органів управління, яка забезпечує дотримання податкового законодавства;
• «автоматично» передаються тільки дані про рахунках нерезидентів, інформація про яких є в фінансових установах.

3. Час і форма обміну:

• «по запиту» дані передаються в письмовому варіанті у відповідь на запит;
• «автоматично» дані передаються в електронному варіанті один раз в рік.

Посадові обов’язки служб оподаткування

В ході процесу передачі і прийому фінансової інформації органи служб оподаткування зобов’язані:

• приймати від фінансових установ своєї держави інформацію про фінансових процесах юридичних і фізичних осіб, які є резидентами інших держав-учасників MCAA;
• кожен рік надсилати в електронному вигляді потрібну інформацію уповноважених органів цих держав;
• приймати від уповноважених органів інших держав-учасників MCAA дані про рахунках юридичних і фізичних осіб, які є резидентами своєї країни.