Сплачують ПДВ при УСН?

Якщо суб’єкт злетів з УСН

Критерії УСН діють не тільки на момент переходу на спецрежим, але і в період його застосування. Тому організаціям і ІП потрібно постійно стежити за тим, щоб їм відповідати. Адже якщо суб’єкт вийде за встановлені ліміти, то втратить право застосовувати спрощенку. У цьому випадку він автоматичний виявиться на основній системі оподаткування зі всіма витікаючими з цього обов’язками з обліку і звітності, а також санкціями за їх порушення.

Злетівши з УСН, компанія/ІП застосовує основний податковий режим, починаючи з того кварталу, в якому втратила право на спрощенку. А протягом 15 днів після його закінчення необхідно повідомити ИФНС про припинення застосування УСН. Нараховувати податки з ОСН, в тому числі ПДВ, доведеться з самого початку кварталу. При цьому слетевшая з УСН компанія або ПІДПРИЄМЕЦЬ вважатиметься новоствореним суб’єктом в частині обчислення податків, яких не було на УСН.

Припустимо, що компанія виробила відновлення ПДВ при переході на УСН зі свого майна, а потім з неї злетіла. Може вона тепер прийняти відновлений податку до відрахування? Однозначно, ні. Адже ці суми раніше були списані як інші витрати з податку на прибуток.