Сплачують ПДВ при УСН?

Що ще врахувати при переході на спрощенку

Буває, що аванс отриманий на ОСН, а відвантаження відбудеться вже на спрощеній. За таких обставин суму ПДВ, сплачену з отриманого авансу, слід відняти. Робиться це також в ІV кварталі року, що передує переходу на УСН. Для цього необхідно повернути покупцеві суму податку та заручитися підтверджує це документом. Чи можна розірвати договір і повернути весь аванс. А потім укласти нову угоду, в якому прописати, що реалізація товару/послуги у зв’язку з УСН не обкладається ПДВ.

Отже, підготовка до переходу на спрощенку з наступного року починається в останньому кварталі погода поточного. Хронологія приблизно така:

• перевірити відповідність критеріям УСН, у тому числі обсяг доходу за перші 3 квартали поточного року;
• прийняти рішення про перехід на УСН;
• по максимуму розпродати/списати ТМЦ, закрити заборгованості та отримані аванси;
• відновити ПДВ з майна, яке залишилося на момент переходу;
• подати повідомлення в ИФНС про застосування УСН (до кінця року).

Якщо вирішено повернутися до сплати ПДВ

Потрібно враховувати, що здійснити перехід з УСН на ПДВ, тобто повернутися на основний податковий режим, швидко не вийде. Зворотний перехід можливий тільки в наступному році. Це стосується і нових суб’єктів, які вирішать відмовитися від спрощенки — з обраним режимом доведеться прожити до кінця року.

Перехід з УСН на основну систему нічим не обмежений і носить добровільний характер. Все, що потрібно для цього зробити — повідомити ИФНС до 15 січня того року, з якого вирішено повернутися на загальний режим оподаткування. Також не варто забувати про звітність — декларація з ССО за останній рік її застосування подається у звичайному порядку.

Єдиний спосіб повернутися до сплати ПДВ раніше початку наступного року — втратити право застосовувати спецрежим. Це відбувається у разі, якщо суб’єкт перестає задовольняти умовам, що дозволяє застосовувати спрощенку.