Повернення помилково перерахованих коштів: поради бухгалтера

Віктор Кузьмін
1 minute

У діловій практиці іноді відбувається так, що кошти йдуть не за адресою, або в більшій кількості, ніж це передбачено. В обох випадках компанії або індивідуальному підприємцю необхідно зробити зусилля, щоб було здійснено повернення помилково перерахованих коштів.

Чому гроші не перераховують за потрібною адресою?

Причин такої неприємної ситуації може бути кілька:

  • По-перше, може відбутися помилка в реквізитів контрагента. Подібні неточності можуть закрастися в документи при надходженні їх факсом, що пов’язано зі специфікою даного виду зв’язку. Може помилитися і бухгалтер при наборі платіжного доручення. При електронному документообігу такі помилки дуже рідкісні, оскільки дані можна імпортувати в платіжне доручення.
  • По-друге, може мати місце помилка банківської установи. Такі випадки дуже рідкісні, але бувають.
  • По-третє, гроші не можуть бути повторно перераховані вже по виконаному договором. Подібні ситуації не так вже й рідкісні. Причин безліч: починаючи від неуважності бухгалтера і закінчуючи свідомим виставленням контрагентом повторного рахунку-фактури.
  • Нарешті, в третіх, може статися навмисне спотворення реквізитів для того, щоб кошти пішли на потрібний зловмисникам адресу. Ця схема пов’язана з шахрайством.

Які кроки треба зробити для повернення коштів?

Повернення помилково перерахованих коштів потребує від організації, що здійснила такий платіж, деяких зусиль. Наведемо їх послідовність, яка вироблена роками:

  • Спочатку слід звернутися до банку, який здійснив платіж, і спробувати скасувати транзакцію. Це повинен робити головбух або людина, що має право на таке спілкування з банківською установою.
  • Якщо перший пункт нездійсненний, треба подзвонити в організацію або ІП, на адресу яких пішли гроші, попередити, що трансакція проведена помилково, і попросити повернути кошти без формальностей.
  • Якщо на іншому кінці дроту на добровільне співробітництво не пішли, слід підготувати офіційний лист. У цьому зверненні необхідно чітко обгрунтувати, чому сталася помилка, і попрохати, щоб гроші повернули. За зразок листа на повернення помилково перерахованих коштів можна взяти звернення до податкової інспекції за повернення або заліку надміру сплачених податків. Слід мати на увазі, що цей лист може потім використовуватися у судових процесах, тому аргументи бажано підвести під законодавчу базу.
  • Якщо на лист отримано негативну відповідь або звернення взагалі проігноровано, можна починати підготовку до арбітражу.

    • Добровільне повернення

    Організація, що отримала помилковий платіж, може добровільно і покірно повернути його. Однак у неї навіть при такій операції виникають податкові ризики. Справа в тому, що повернення помилково перерахованих коштів з ПДВ або без суттєво різниться. Для організацій на основній системі оподаткування (з ПДВ) цю операцію потрібно обов’язково провести за документами і серйозно обгрунтувати, щоб прибрати підозри податкової служби в манкірування безготівковими грошима.

    Повернення помилково перерахованих коштів при УСН зробити простіше, оскільки тут в бухгалтерському обліку використовується касовий метод, коли податок сплачується лише з коштів, що становлять дохід.

    Проте в обох випадках одного дзвінка від постраждалої компанії для обґрунтування повернення буде мало. Потрібно обов’язково листа на паперовому носії або в електронній формі. В останньому випадку бажана цифровий підпис.

    Усним зверненням зазвичай вдається обійтися лише у випадку банківської помилки. Оператор установи побачить, де здійснена неточність, і усуне її. Яким шляхом – це їх справа.

    Хто може розсудити що сперечаються?

    Якщо прохання повернути фінанси не подіяли, можна починати примусове повернення помилково перерахованих коштів. В даний час в РФ комерційні організації та індивідуальних підприємців може розсудити тільки арбітражний суд. Слід написати позовну заяву в судову інстанцію за місцем реєстрації заявника.

    До заяви додається цілий набір документів, причому як оригіналів, так і копій. Головне, що там повинні знаходитися платіжні доручення, що підтверджують помилку, і лист з проханням про повернення грошей.

    Цивільний кодекс у статті 1102 підказує формулювання, як оформити повернення помилково перерахованих коштів через виставлення претензії. В позові слід послатися на «неосновательное збагачення за рахунок іншої особи. Причина виникнення помилки для суддів визначального значення мати не буде.

    Відповідальність одержувача за неповернення коштів

    Одержувач платежу повинен пам’ятати: якщо повернення помилково перерахованих коштів буде проведений з затримкою, то доведеться заплатити відсотки за користування чужими грошима. Строк такого користування почне відраховувати з моменту, коли одержувач дізнався про помилкову суті платежу. Якщо точний момент не вдасться визначити, судді приймуть до уваги час, коли контрагент повинен був дізнатися про такий транзакції.

    Більш складний випадок наступає, коли гроші взагалі не хочуть повертати. Процес вилучення коштів тоді може прийняти досить затяжний характер. Правда, однак, все одно на боці потерпілого, а одержувач може отримати серйозні неприємності у вигляді обґрунтованих претензій ще й за упущену вигоду. Якщо доведено шахрайство – це справа правоохоронних органів.

    Які можна зробити висновки з допущених помилок?

    Повернення помилково перерахованих коштів, як видно з наведеного вище матеріалу, пов’язаний з безліччю проблем та заходів щодо їх вирішення. Слід порадити такі заходи:

    • Ретельно перевіряти реквізити контрагента, в тому числі і з допомогою сервісів Федеральної податкової служби. Якщо платіжне доручення заповнює недосвідчений бухгалтер перевіряти документ має і керівник відділу.
    • Намагатися приймати реквізити тільки по електронній пошті, щоб уникнути неточностей відображення даних при передачі документів по факсу.
    • Вносити відразу в базу даних всі реквізити партнерів, навіть якщо операції носили разовий характер.
    • Перераховувати гроші поетапно в межах однієї угоди лише після звірки розрахунків за попереднього етапу.

    Поради нескладні, але вони допоможуть уникнути перерахованих неприємностей.