Податок з оренди квартири фізичної особи в Росії

Віктор Кузьмін
1 minute

Сьогодні нас буде цікавити податок з оренди квартири фізичної особи. Потрібно його сплачувати? Коли слід це робити? Скільки відсотків від прибутку повинен віддавати державі громадянин, який здає майно в оренду? Чи обов’язково це робити? Відповіді на всі ці питання будуть наведені нижче. Насправді ситуація зі здачею в оренду житла складається неоднозначна. Законодавство диктує одні правила, але на практиці зустрічаються зовсім інші випадки. Так що повинен знати законослухняний платник податків РФ про здачу житла в оренду?

Необхідність чи власне бажання

Для початку доведеться зрозуміти, наскільки податок з оренди квартири фізичної особи законний. Потрібно взагалі робити цей платіж? Обов’язковий чи він? Або ж це особисте бажання власника майна?

Податки за здачу житла в оренду платити треба – це факт. Законодавство говорить, що будь-який дохід (за винятком державного забезпечення у вигляді пенсій, допомог та інших виплат) обкладається прибутковим податком. Тому відповідні зобов’язання з громадян ніхто не знімає.

Іншими словами, власник квартири при здачі її в оренду повинен щорічно відраховувати податки. Але на ділі виходить інша картина.

Реальність Росії

Яка саме? Платять громадяни податок з оренди квартири фізичної особи? Росія – країна, де багато намагаються позбавити себе від податкових зобов’язань. Особливо якщо сума доходу не дуже велика. Тому іноді закон говорить одне, а роблять інше.

Здача житла в оренду – як раз такий випадок. Справа все в тому, що деякі громадяни не платять податки після укладення відповідного договору. Іноді оренда відбувається за особистої усної домовленості. Відстежити такі угоди вельми проблематично. І виявити “лишні” грошові потоки теж. Тому далеко не завжди орендодавці платять податок з оренди квартири фізичної особи.

Способи легалізації доходів

Як повинен поступити законослухняний громадянин, здаючи квартиру в оренду? Тут власникам житлових приміщень пропонуються різноманітні варіанти розвитку подій. Кожен сам вибирає, як йому діяти.

Відбулася здача квартири в оренду фізичною особою? Податки в такому випадку можуть сплачуватися:

  • У вигляді доходу фізичних осіб. В даному випадку доведеться подавати податкову декларацію раз на рік звітувати перед державою. Недоліком способу є те, що неодноразове отримання доходу від здачі майна може трактуватися як незаконна підприємницька діяльність. Цей факт доведеться взяти до уваги.
  • Після реєстрації ІП з особливим режимом оподаткування. В даному випадку доведеться додатково сплачувати фіксовані внески в ПФР. Зате подібний прийом дозволяє повністю легалізувати дохід громадянина.
  • За допомогою патенту. Це досить новий спосіб легазации доходу у багатьох самозайнятих громадян. В Росії він з’явився з 2016 року.

    • Більше ніяких варіантів розвитку подій немає. Громадяни, як вже було сказано, можуть самостійно вибрати, як їм діяти. Далі буде більш детально розказано про всі способи сплати податку.

    ПДФО

    Насамперед розглянемо найбільш звичну ситуацію. Мова йде про сплату ПДФО. Потрібно оплатити подібні податки з оренди квартири фізичної особи. 11 місяців громадянин знімав майно або ж 1 місяць – це не важливо. Головне, що будь-який дохід, отриманий від здачі майна в оренду, повинен бути відображений в податковій звітності та обкладатися ПДФО.

    Скільки потрібно заплатити? На сьогоднішній день прибутковий податок становить 13%. Саме стільки повинен віддати громадянин з річного доходу.

    Податкова декларація подається до 30 квітня року, що слідує за звітним. А оплата податку виробляється до 15 липня. Нічого важкого для запам’ятовування немає.

    Такий варіант підходить тим, хто здав майно в оренду разово. Інакше, як було підкреслено раніше, діяльність може розцінюватись як незаконне підприємництво.

    Відкриваємо ІП

    Щоб цього не відбулося, деякі воліють реєструватися в якості ІП і платити податки за обраною системою оподаткування. У нашому випадку рекомендується використовувати “спрощенку”.

    Тоді здача квартири в оренду фізичною особою податки передбачає у вигляді єдиного платежу. При реєстрації ІП для реалізації майна необхідно вибирати метод сплати податків “6% від всього прибутку”. Тоді з річного доходу громадянин повинен буде перерахувати у вигляді податків 6% від суми, отриманої від здачі житла в оренду.

    З недоліків можна виділити паперову тяганину (щорічна звітність) і необхідність сплати фіксованих внесків у ПФР.

    Про внески для ІП

    Податок з оренди квартири фізичної особи – не єдина обов’язок підприємця після реєстрації. Потрібно щорічно виробляти відрахування у позабюджетні фонди. Це обов’язковий пункт для ІП.

    На сьогоднішній день підприємцю щорічно доведеться перераховувати майже 28 тисяч рублів (якщо точніше, то 27 990 рублів) на рік в ПФР. На дану суму ІП може зменшити податок з оренди майна. Іноді відрахування у позабюджетні фонди повністю перекривають податки. Відповідно, платити доведеться тільки фіксовані платежі.

    Якщо громадянин отримує більше 300 000 рублів в рік у вигляді прибутку, то в ПФР необхідно перерахувати ще 1% доходу, отриманого понад встановленого ліміту. А ось додаткові податки в даному випадку не передбачаються.

    Патенти

    Був укладений договір оренди квартири між фізичними особами? Податки, які доведеться платити в тому чи іншому випадку, вже відомі. Але є ще один досить цікавий прийом – придбання патенту.

    Ця можливість прийшла в Росію з законом “Про самозайнятості населення”. Тепер громадяни можуть не платити податок з доходу, одержуваного від здачі майна. Замість цього їм потрібно зареєструвати ІП з ПСН і придбати відповідний патент.

    Таким чином, громадяни сплачують податок наперед. Вартість патенту – це всі витрати, з якими зіткнеться власник приміщення. У деяких випадках ПСН дійсно рятує від зайвих витрат.

    Вартість патенту безпосередньо залежить від регіону проживання громадянина, а також від кадастрової ціни на нерухомість. Скільки будуть складати податки з оренди квартири фізичної особи? Москва, наприклад, вимагає за квартиру 75 “квадратів” сплати 36 000 рублів.

    Кому вигідний патент? Громадянам, що здають кілька дорогих квартир в оренду. Пов’язано це з тим, що ціна на документ зазвичай вище середніх показників. Тому при низьких доходах ПНР не виправдовує очікування.

    Судова практика

    Податок з оренди квартири фізичної особи в Росії сплачується не завжди. ФПС може звернутися в суд, якщо в органу є підстави підозрювати особу у приховуванні доходів. Як будуть розвиватися події далі? Є у громадянина шанс на перемогу?

    Насправді все залежить від обставин. ФНС необхідно:

    • добути договір оренди;
    • довести факт передачі грошових коштів за орендоване житло.

    Якщо договору оренди у податкових органів немає, у більшості випадків можна сподіватися на перемогу. Але для розгляду справи будуть запрошені сусіди. Вони можуть розповісти про здачу житла в оренду.

    Найчастіше при відсутності договору оренди у ФНС власники житла запевняють, що в нерухомості на безоплатній основі проживають родичі. У цій ситуації суд може зажадати будь-які докази спорідненості.

    Крім того, проблематично довести факт передачі грошей, якщо вони передавалися у вигляді готівки і без розписок. Щоб не платити податки, орендодавці укладають договір безоплатного користування майном. У даному випадку гроші передаються без розписок. Довести факт здачі нерухомості в оренду стає практично неможливо.

    Про відповідальність

    Не сплачується податок з оренди квартири фізичної особи? Верховний Суд або ФНС можуть доставити недобросовісному платнику податків чимало клопоту. Ухилення від сплати податків – кримінальна злочин. Тим не менш, далеко не завжди можна боятися такого варіанту розвитку подій.

    Що чекає громадянина, що приховує дохід від здачі майна в оренду? На сьогоднішній день можна зіткнутися з такими покараннями:

    • сплата штрафу у розмірі 20% від боргу;
    • умисне ухилення від сплати податків карається штрафом в розмірі 40% від заборгованості;
    • пеня за кожен день прострочення – 1,2 рубля;
    • штраф від 100 до 300 тисяч рублів (при заборгованості в особливо великих розмірах);
    • позбавлення волі до 12 місяців (якщо борг більше 300 тисяч);
    • тюремне ув’язнення на 3 роки, якщо прибуток від здачі майна в оренду перевищує 2 мільйони рублів у рік.

    Як правило, довести вину громадянина досить важко. Але якщо судові органи зроблять це, то відповідальність власника може виявитися досить серйозною.

    Підсумки

    Відтепер зрозуміло, якою податок з оренди квартири фізичної особи необхідно сплачувати в Росії в тому чи іншому випадку. Легалізація доходу, одержуваного подібним чином – це рішення кожного законослухняного громадянина. Як саме діяти, кожен вирішує самостійно.

    Приховувати гроші, отримані від здачі житла в оренду, не варто. Як правило, так діють люди, прибуток яких залишається невисокою. На практиці маленький дохід зазвичай залишається без уваги ФНС. Але це зовсім не означає, що прибуток не повинна обкладатися податками. Щоб здавати майно в оренду і не боятися проблем, рекомендується відкрити ІП з УСН і щорічно відраховувати 6% від прибутку.