Належна обачність при виборі контрагента

Інформація про фактичну адресу розташування компанії

Обсяг дій платника, достатніх для формулювання висновку про те, що належна обачність і обережність були дотримані в необхідній мірі, не може виходити за рамки заходів, що одна фірма зобов’язана виконати по відношенню до іншої. Відповідні обмеження встановлюються нормами цивільного права. Незважаючи на це, деякі суди розцінюють відсутність дій з визначенням фактичного місцезнаходження партнера як недотримання приписів про належної обачності. Варто сказати, що в такій позиції є певна логіка.

Більш того, інформацію про адресу фактичного розташування партнера можуть знадобитися самої компанії при виникненні спірної ситуації. Відповідні відомості будуть сприяти більш оперативному стягнення заборгованості.

Арбітражні спори

Незважаючи на всі перераховані вище заходи, федеральним законодавством не надається право платнику перевіряти стан бухобліку та фінансової звітності, своєчасність і правильність відрахування обов’язкових бюджетних платежів при укладанні договорів і виконання їх умов. Відповідно, на партнера не покладається обов’язок надати ці відомості. Це означає, що у спірних ситуаціях обов’язок по доказуванню покладається на контрольний орган. Саме інспекція надає матеріали, що підтверджують факт порушення. Більш того, контрольний орган зобов’язаний довести провину платника у скоєному неправомірному діянні, згідно п. 6 ст. 108 НК.