Гарантійний Депозит: проводки

Гарантійний депозит: облік на підприємстві

Розглянемо детальніше, як відобразити рух коштів за вкладом.

Якщо підприємство використовує метод нарахувань, то процентне винагороду слід відображати в доходах щомісяця. Сума внеску повинна відображатися за рахунком 55 (58). Як відобразити в БУ гарантійний депозит? Проводки з використанням по ДТ рахунку 009 показують, що сума коштів, що значаться на ДТ55, є заставною. Винагорода кредитної установи за надання гарантії слід відображати проводкою ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.

Інші проводки:

• ДТ55-3 КТ51 – перерахування коштів у внесок.
• ДТ51 КТ55-3 – повернення коштів з банку.
• ДТ76 КТ91-1 – нарахування відсотків щомісяця.
• ДТ51 КТ76 – щомісячного перерахування відсоткового винагороди на звичайний рахунок.
• ДТ55-3 КТ76 – нарахування відсотків в кінці терміну дії вкладу.
• ДТ51 КТ55-3 – перерахування відсоткового винагороди на розрахунковий рахунок.
• Аналітика здійснюється окремо по кожному депозиту.
• Аналітичний облік за рахунком 55-3 «Депозитні рахунки» ведеться за кожним вкладом окремо.