Гарантійний Депозит: проводки
Переваги і недоліки
Кредит під заставу депозиту швидко оформляється і дає можливість отримати позику на більш вигідних умовах, оскільки угода не вимагає оцінки заставного майна.
З обмежень слід відзначити наступні:
- Граничний обсяг кредиту обмежений сумою розміщеного депозиту. Банки оформляють позику в межах 70-90% від суми вкладу.
- Пролонгувати кредит неможливо. Граничний термін його використання не може перевищувати строку дії депозиту. Як наслідок, банк поверне внесок клієнтові тільки після погашення всіх зобов’язань.
Правова основа
Гарантійний депозит у банку хоч і призначений для захисту прав кредитора, але принципи його використання детально не прописані в цивільних законах. Є Положення Банку Росії N 254-П “Про порядок формування резервів на можливі втрати». Виходячи з представлених у ньому тлумачень, спробуємо визначити правову природу договору.
У Положенні документі сказано, що гарантійний депозит – це розміщений в організації внесок юрособи, у якого є перед банком не виконані зобов’язання. Оформляється дана угода звичайним договором банківського депозиту, який укладається з метою забезпечення виконання зобов’язань боржника. Звичайний депозит не може використовуватися в даному контексті, оскільки у ньому прописаний інший предмет регулювання.
Щоб кошти можна було використати в якості забезпечення, відповідний пункт повинен бути прописаний в тексті договору. В іншому випадку всі дії банку по погашенню заборгованості за рахунок депозиту можуть бути використані в суді. Також важливо прописати в договорі порядок та умови списання коштів у рахунок погашення заборгованості за кредитом.
Втім, судові органи при розгляді справ, пов’язаних з депозитом, визнають, що деякі аспекти використання даного інструмента все-таки прописані в законодавстві. Згідно ст. 421 ЦК, договір, в якому є елементи декількох договорів, розглядається як змішаний. З його допомогою можна врегулювати різні відносини сторін. Тому відносини сторін в рамках даного документа повинні регулюватися правилами банківського депозиту (гол. 44 ЦК), заліку (гол. 26 ЦК), положенням про способи забезпечення зобов’язань (гол. 23).
