Дискреційна фіскальна політика. Види фіскальної політики, цілі, інструменти

В умовах сучасної економіки державі необхідні ефективні інструменти впливу на економічні процеси. Одним з ключових важелів впливу є фіскальна політика. За допомогою інструментів, що працюють з податками і бюджетом, уряд може стабілізувати економічні спади і регулювати рівень інфляції.

Суть фіскальної політики

Коли використовується такий термін, як фіскальна політика, мається на увазі комплекс заходів, що вживаються урядом для підтримки стабільності економіки за допомогою зміни величини витрат та/або доходів державного бюджету. З цієї причини фіскальну політику справедливо буде називати ще і бюджетної.

Оскільки фіскальну політику можна охарактеризувати як антициклическую, тобто стабілізаційну (пом’якшує циклічні коливання економіки), до її ключових цілей актуально віднести реалізацію наступних завдань:

• забезпечення стабільності рівня цін, що передбачає максимально можливе рішення такої проблеми, як інфляція;
• постійний економічний ріст;
• повна зайнятість ресурсів (пріоритетною є нейтралізація циклічного безробіття).

Фіскальну політику можна визначити як політику регулювання урядом сукупного попиту (це передусім). Для регулювання економіки з метою досягнення даної задачі здійснюється вплив на величину сукупних витрат.

Види фіскальної політики

Інструменти впливу на економічні показники, які використовує держава, діляться на два ключових виду. Мова йде про недискреционной і дискреційної фіскальної політики.

Комплекс заходів, що характеризується як недискреционный, відрізняється автоматичною зміною витрат держави і податків, причиною якого є суттєві зміни у стані економіки (ставки податків і трансферних програм залишаються незмінними). При цьому дискреційна та автоматична фіскальна політика характеризуються тим, що в останньої в якості основного інструменту використовуються вбудовані стабілізатори: фермерські субсидії, прогресивний прибутковий податок, посібники з безробіття і бідності, які мають вплив на скорочення або збільшення дефіциту державного бюджету.

Іншими словами, якщо причини кризи доходи підприємств і населення починають відчутно знижуватися, то для стягнення прогресивних податків, що включають прибутковий податок з фізичних осіб, використовуються більш високі процентні ставки. Така схема призводить до автоматичного збільшення податкових надходжень до держбюджету.

Вивчаючи те, які відмінності несе в собі дискреційна і недискреційна фіскальна політика, варто зазначити, що вбудовані стабілізатори при автоматичній системі впливу використовуються для досягнення однієї ключової мети – подолання негативних наслідків інфляції і можливого виробничого спаду.

Варто відзначити той факт, що вплив держави на економіку здатне вийти на нові показники ефективності, якщо воно буде грамотно поєднуватися з проведенням грошово-кредитної політики.

Фіскальна політика є дискреційною, якщо відбуваються зміни величин витрат держави, сальдо податків і держбюджету, і причиною подібних змін є спеціальні рішення уряду, які спрямовані на підвищення обсягу виробництва, рівня зайнятості, стабілізацію стану платіжного балансу і темпів інфляції.

Стимулююча фіскальна політика

Даний вид заходів впливу на економічні показники актуальне, коли держава змушена проходити період депресії та спаду. Така стратегія передбачає зниження податків і підвищення державних витрат. Фінальним етапом цього комплексу заходів є дефіцит бюджету.

Якщо розглядати короткострокову перспективу, то дискреційна фіскальна політика буде мати в якості основного орієнтира подолання такої проблеми, як циклічний спад економіки, що передбачає зниження податків, збільшення державних видатків або комплексне використання цих заходів.

Звернувши увагу на більш довгострокову перспективу, можна зауважити, що подібна політика, заснована на зниженні податків, може стати причиною розширення факторів виробництва та подальшого зростання економічного потенціалу. Таким чином, стимулююча дискреційна фіскальна політика є актуальною реакцією держави на явні ознаки економічного спаду.

При цьому важливо розуміти, що реалізація таких завдань передбачає проведення комплексної реформи в сфері податкового законодавства, яка буде супроводжуватися зміною в процесі оптимізації структури державних витрат.

Інструменти впливу, роблять стримуючий вплив

Механізм дискреційної фіскальної політики також передбачає заходи, які стримують зростання економіки. Такий підхід актуальний тоді, коли відбувається економічний бум і паралельно збільшується інфляція. Для стабілізації економіки податки підвищуються, а державні витрати зменшуються. Наслідком такої стратегії є надлишок держбюджету.

В якості основної мети стримуючої політики можна визначити обмеження циклічного підйому економіки.

Якщо розглядати таку стратегію в довгостроковій перспективі, то вплив прогресуючого податкового клину може призвести до того, що розгорнеться механізм стагляции (мається на увазі відчутне уповільнення розвитку економіки), а сукупна пропозиція буде переживати спад. Такий прогноз особливо актуальний, коли не спостерігається створення корисних пріоритетів для державних інвестицій в ринкову інфраструктуру, і державні витрати скорочуються пропорційно по всіх статтях бюджету.

В рамках короткого періоду стримуючі заходи дозволяють значно знизити інфляцію попиту за допомогою спаду виробництва і зростання безробіття.

Інструменти дискреційної фіскальної політики

Для того щоб досягти поставлених цілей, що стосуються регулювання економічних процесів у країні, необхідні ефективні інструменти.

До таких механізмів можна віднести державні субсидії і грамотне маніпулювання різними видами оподаткування (акцизи, прибутковий податок та ін). Для цього змінюються або акордні податки, або безпосередньо самі ставки. Ще одна група інструментів, використання яких передбачає дискреційна фіскальна політика – це різні види державних витрат і трансферні платежі.

При цьому варто зазначити, що вплив на економіку різних інструментів може відчутно відрізнятися.

Якщо звернути увагу на вплив збільшення аккордного податку, то можна помітити, що результатом цього процесу є зменшення сукупних витрат, у результаті чого, тим не менш, не відбувається зміни мультиплікатора. А ось у випадку з зростанням ставок особистого прибуткового податку спостерігається одночасне зменшення мультиплікатора, і сукупних витрат.

Дискреційна фіскальна політика передбачає також різні види впливу і на стимули, які впливають на розвиток економіки і рівень її ефективності. Не варто забувати про вибір конкретних видів державних витрат, кожен з яких надає особливий вплив на ефект, вироблений мультиплікатором.

Важливо розуміти і той факт, що інструменти фіскальної політики можуть використовувати по-різному. Все залежить від циклу, в якій перебуває економіка. Різні види фіскальної політики також можуть змінювати підхід до інструментів. Наприклад, якщо звернути увагу на стимулюючий напрямок, то є сенс говорити про наступні заходи впливу на стан економіки:

• збільшення трансферів;
• загальне зниження податків;
• підвищення обсягу державних закупівель.

Якщо досягаються цілі дискреційної фіскальної політики, орієнтованої на стримуючий вплив, то дії уряду будуть діаметрально протилежними:

• трансфери зменшуються;
• обсяги державних закупівель, відповідно, підвищуються;
• податки збільшуються.

Проблеми часу при реалізації стратегії регулювання

Дискреційна фіскальна політика та її інструменти в теоретичній площині виглядають значно простіше, ніж в момент реалізації. На практиці держава стикається з певними труднощами, намагаючись керувати економічними процесами.

І якщо говорити про такий чинник, як час, то є сенс звернути увагу на наступні проблеми, які з’являються під його впливом:

Адміністративна затримка. Мова йде про дуже повільне прийняття рішення парламентом. На розгляд деяких питань можуть йти цілі квартали і навіть роки, що неприпустимо в умовах постійно мінливої економічної ситуації.

Функціональне запізнювання. Під цим варто розуміти виникнення тимчасового лага між моментом прийняття рішення щодо фіскальних заходів та часом фактичного їх дії на стан економіки.

Часовий лаг, пов’язаний з розпізнаванням. При ускладненні такого роду дискреційна фіскальна політика може виявитися недостатньо ефективною через тривалого періоду аналізу реального стану економіки – інфляції або спаду.

Проблеми політичного характеру

Політичні процеси також можуть надавати відчутний вплив на рівень ефективності фіскальної політики. В цьому випадку є сенс звернути увагу на наступні труднощі:

Діловий цикл, який обумовлений політичними мотивами. На думку більшості економістів, в даному випадку акцент робиться не на перспективах розвитку національної економіки, а на завданні переобрання. З цієї причини перед проведенням виборів проводиться політика стимулюючого характеру, підсумком якої неминуче стане інфляція. А для зниження її рівня згодом будуть використовуватися стримуючі механізми впливу.

Присутність додаткових цілей. Це означає, що стабільність економіки не визначається як пріоритетна мета уряду.

Орієнтування на стимулюючі цілі. Проблеми дискреційної фіскальної політики можуть бути пов’язані з неправильним розподілом пріоритетів: збільшення витрат і зниження податків сприймаються як більш приваблива стратегія порівняно із зростанням податків. Результатом такого підходу до регулювання стану економіки є дефіцити.

Вплив факторів зовнішньоекономічного характеру

Дискреційна фіскальна політика може виявитися малоефективною внаслідок впливу фактора чистого експорту. Мова йде про економічний ефект, в основі якого лежить вплив держави на процентну ставку, яка згодом вплив на курс вітчизняної валюти. Підсумком такого процесу стає вплив на чистий експорт, зводить до мінімуму відсоток ефективності заходів регулювання.

Непередбачені міжнародні зміни попиту також можуть зробити малоефективними будь-які види фіскальної політики. Для того щоб зрозуміти негативний вплив цього фактора, потрібно уявити таку ситуацію: припустимо, був проведений ряд стимулюючих дій, наслідком яких стало успішне збільшення сукупного попиту, який дозволив забезпечити повну зайнятість. Але в той же час країна, що є торговим партнером, переживає стрімке зростання економіки. В результаті відбувається настільки швидке збільшення сукупного попиту, що виникає його інфляція.

Ефект витіснення

В даному випадку мова йде про конкретних теоретичних аргументів, згідно з яким дискреційна і недискреційна фіскальна політика не є ефективною за визначенням. Суть подібної аргументації полягає в наступному: у випадку, наприклад, стимулюючих дефіцитних заходів впливу буде проявлятися зростання процентних ставок і скорочення інвестиційних витрат. Такі процеси ведуть до ослаблення і навіть нейтралізації стимулюючого ефекту фіскальної політики.

На практиці це може виглядати наступним чином: для збільшення державних витрат уряд починає фінансувати дефіцит, підвищуючи тим самим попит на гроші. В підсумку процентна ставка зростає, а інвестиції знижуються. Але якщо інвестиції знизяться на той же відсоток, який був зафіксований в процесі зростання збільшення витрат, то ефект від подібної стратегії виявиться нульовим.

Варто звернути увагу і на той факт, що дана теорія підтверджена як актуальна далеко не всіма економістами.

Дискреційна фіскальна політика в умовах російської економіки

На даний момент формування бази для сучасної податкової системи в Росії вже завершено. І якщо звернути увагу на ключові параметри пристрою податкової системи в Російській Федерації, то можна помітити, що вони не відображають радянських реалій. Діюча система ґрунтується на актуальних в умовах сучасної світової практики ключових видах податків, які використовуються з урахуванням нинішніх економічних умов РФ.

У Росії дискреційна фіскальна політика передбачає перетворення податкової системи з паралельним проведенням бюджетної реформи. Для того щоб вирішити різні проблеми, що перешкоджають успішній реалізації стратегії податкових реформ, російський уряд використовує популярні інструменти впливу на економіку. В якості прикладу можна навести використання плоскої ставки податку на доходи фізичних осіб. Але в деяких випадках ефективність системи знижується внаслідок непродуктивності адміністрування та застосування законодавства про податки і зборах.

В якості підсумку можна зазначити, що дискреційна та автоматична фіскальна політика – це механізми впливу, при грамотному використанні яких держава здатна на постійній основі ефективно стабілізувати стан економіки та долати різні кризи, так і зростання інфляції, також вимагає кваліфікованого контролю.
Макроекономіка. Фіскальна політика