Як отримати податковий соціальний відрахування за навчання або лікування. Необхідні документи для соціального податкового вирахування

Податкові відрахування – один з найбільш затребуваних російськими громадянами механізмів державної підтримки. Дуже багато жителів РФ мають право одержувати їх. Якого роду можливості надає ФНП у частині отримання компенсацій даного типу?

Які особливості конкретно соціальних відрахувань? Наскільки легко оформити подібного роду виплати і які нюанси при зверненні до відповідальні за нарахування компенсацій структури потрібно враховувати? В які терміни соціальний податковий відрахування надається платнику податків?

Що таке “податкове вирахування”

Трохи теорії. Кожен громадянин РФ, який офіційно працевлаштований, платить в казну своєї країни 13% від нарахованої зарплати.

Аналогічний відсоток віддають державі росіяни, які отримали компенсацію за послуги, надані в рамках цивільно-правових угод.

Те ж саме і з “нетрудовими” доходами (наприклад, від продажу майна). Майже всі росіяни, таким чином, сплачують ПДФО – податок на доходи фізичних осіб.

За замовчуванням суми, які перераховуються в казну, не підлягають поверненню.

Вони використовуються як засіб поповнення бюджету країни. Однак у громадян РФ є ряд законних підстав, за якими вони все ж мають право повертати з казни частину сплачених ПДФО. Явище, про яке йде мова, має загальноприйняте найменування – “податкове вирахування”. Держава, визначивши у громадян право отримувати його, готове допомогою структур ФНС перераховувати на рахунки платників ПДФО належні суми.

Підстав для оформлення виплат кілька. Громадяни, які придбали у власність квартиру і понесли при цьому прямі грошові витрати, можуть розраховувати на майновий вирахування. Є виплати стандартного характеру, гарантовані незахищених в економічному відношенні категоріям росіян. Є громадяни, які мають право на податковий соціальний відрахування. Про особливості цього типу виплат ми сьогодні поговоримо.

Соціальні відрахування: визначення та ознаки

У чому природа терміна “податковий соціальний відрахування”? Є дві основні інтерпретації. Згідно з першою, вся справа в тому, що він стосується фінансових витрат громадян, пов’язаних з деякими громадськими активностями. Такими як благодійність, навчання, пенсійне забезпечення, або ж, наприклад, медичне обслуговування.

Можна сказати, що кожна з цих сфер має соціальну значущість. Від того, як йдуть справи в кожному з них, залежить добробут суспільства. Інша інтерпретація терміна “податковий соціальний відрахування” заснована на тій тезі, що всі ці сфери в тій чи іншій мірі комерціалізовані.

Для того, щоб знизити фінансове навантаження на окремі категорії громадян, держава ввела відрахування. Подбавши тим самим стабільності соціального положення людей, які вирішили здійснити видатки в рамках зазначених сфер. Є також теза, за яким держава, ввівши вирахування такого типу, стимулює відповідні активності.

Тобто якщо мова йде про благодійність, людина знає, що, внісши певну суму на добру справу, він зможе розраховувати на компенсацію її частині, яку, в свою чергу, можна знову “реінвестувати” на адресу тих, кому потрібна допомога. Якщо людина йде вчитися, він знає, що держава вже на стадії проходження навчальних програм “поверне” громадянину частину витрачених ним коштів на свій особистісний розвиток, на соціальний ж і професійний ріст.

Класифікація соціальних відрахувань

Основний критерій класифікації соціальних відрахувань, існуючих в Росії, – тип витрат, скоєних громадянином. Про що тут може йти мова? У відповідності із законами РФ, витратами, що дають підставу для обчислення відрахувань соціального характеру, прийнято вважати витрати наступних типів:

• на благодійні потреби;
• на оплату проходження навчальних програм дітьми;
• на лікування;
• на взаємодію з НПФ та страховими компаніями в рамках пенсійних програм.

Сутність вирахувань зазначеного типу – у забезпеченні деякими економічними преференціями громадян тих категорій, які традиційно прийнято відносити до соціально незахищених.

Особливості вирахувань соціального типу

Головна особливість вирахувань зазначеного типу (у зіставленні з виплатами, що відносяться до категорії стандартних і майнових) в тому, що вони можуть застосовуватися, тільки якщо ПДФО був обчислений на підставі особистого заробітку громадянина. Податки, сплачені в інших доходів громадян, в розрахунок не беруться.

Інша особливість – соціальні податкові відрахування надаються тільки резидентам РФ (громадянам, які прожили на території Росії більше 183 днів за 12 місяців, що передують моменту звернення за виплатою у ФНР).

Ще одна важлива характеристика вирахувань соціального типу в тому, що заявником може бути той чоловік, який фактично оплачував витрати (а не той, хто користувався послугами, даними натомість перерахованих грошових коштів). Тобто, наприклад, якщо мова йде про оплату навчання – відрахування можуть отримати батьки, а не сам студент.

Розглянемо також коротко особливості обчислення відрахувань за двома іншими підставами.

Відрахування за навчання

Отримання компенсацій з ФНП, пов’язаних з витратами на навчання, обчислюються з таких підстав:

• витрати на оплату послуг освітніх організацій за умови проходження курсів та навчальних програм особисто громадянином;
• оплата навчання за дітей;
• витрати на освіту для братів і сестер.

Вікове обмеження для категорій осіб, зазначених у другому і третьому пункті, – 24 роки.

Обов’язкові умови, що визначають право на таку міру державної підтримки, як соціальний податкове вирахування на навчання: наявність офіційного працевлаштування та факт особистої оплати послуг освітніх установ. Якщо, наприклад, за навчання кошти перераховувала компанія-роботодавець, то ФНС ніяких компенсацій не нарахує.

Максимальна величина відрахування за навчання залежить від того, хто саме брав участь в освітній програмі. Якщо це робив особисто платник податків, він має право розраховувати на компенсацію, виходячи з поточних законодавчих норм, у розмірі до 15 тис. 600 руб. Аналогічна сума встановлена для громадян, які сплачували за навчання братів і сестер. У свою чергу, якщо мова йде про компенсацію витрат на освіту дітей, то тут гранична величина вирахування набагато менше – 6 500 тис. руб. (на кожну дитину).

Фактична величина виплат обчислюється за “двоступеневої” формулі. Спочатку визначається сума, що дорівнює 13% від усіх витрат громадянина на оплату навчання. Далі вона зіставляється з ПДФО, обчислених з офіційних доходів платника за три роки, що передують тому, коли подається заява (соціальний податковий відрахування оформляється щорічно) у ФНС.

Якщо 13% від витрат на навчання менше, ніж ПДФО від зарплати, то ця сума перераховується громадянину в повному обсязі (але в межах величин, зазначених у попередньому абзаці). Якщо більше – то розмір компенсації від ФНС буде рівним ПДФО за три роки (і, знову ж таки, не більше граничних значень вирахування, обумовлених законом).

Найважливіша особливість, що стосується обчислення сум виплат за навчання дітей: можна підсумувати ПДФО з доходів обох батьків. Це допоможе у тих випадках, коли витрати на оплату послуг освітніх установ настільки великі, що 13% з них – більше, ніж офіційний дохід одного платника податків.

Які документи знадобляться для того, щоб оформити соціальний податкове вирахування на навчання? Типовий комплект паперів виглядає наступним чином:

• заповнена декларація за формою 3-НДФЛ (соціальні податкові відрахування, як ми пам’ятаємо, пропорційні зарплаті);
• копія перших двох сторінок паспорта (і тієї, де штамп про прописку);
• довідка про доходи за формою 2-ПДФО з бухгалтерії;
• заяву за встановленою формою (у ньому вказуються реквізити рахунку, куди буде перерахована виплата);
• платіжні та банківські документи, що підтверджують витрати на навчання;
• копії договорів з освітніми установами (включаючи додаткові угоди).

Юристи відзначають, що структури ФНС можуть вимагати додаткові документи для соціального податкового вирахування на навчання. Наприклад, такі:

• виписки, що підтверджують вартість проходження навчання (якщо в договорі з освітньою організацією не вказана відображає її сума);
• документи, що свідчать про те, що форма проходження навчальних програм – очна (знову ж, якщо в угоді з установою це не зазначено);
• різні свідоцтва про народження (для дитини, сестри, брата), про шлюб (якщо вирахування оформляється на основі доходів подружжя);
• якщо мова йде про оплату за освіту усиновлених дітей або тих, на яких оформлена опіка, то можуть знадобитися документи, що підтверджують факт відповідного статусу платника податків по відношенню до осіб, що навчаються.

Вирахування на лікування

Соціальний податкове вирахування на лікування має дуже велику затребуваність в Росії. Багато громадян РФ періодично звертаються у платні клініки, купують дорогі ліки. Витрати, пов’язані з лікуванням на комерційній основі, можуть виражатися у значних сумах.

Соціальний податкове вирахування на лікування громадяни РФ можуть оформляти при оплаті послуг медичних установ, наданих щодо себе, дітей та підопічних (якщо їм ще не виповнилося 18), подружжя, батьків. До витрат, частина яких підлягає компенсації в рамках виплат від ФНС, відносять наступні:

• оплату послуг медичних фахівців будь-якого профілю (включаючи ті сервіси, які належать до категорії дорогого лікування);
• витрати на медикаменти, призначені лікуючим лікарем.

Максимальна величина відрахування за лікування, так само як і у випадку з виплатами за освіту, що складається з “багатоланкової формули. Базові умови ті ж, що і для компенсацій за будь-яким іншим, визначеним законом, підстав: ФНП компенсує витрати, виходячи з розміру сплаченого ПДФО за рік і сум, що становлять 13% від вартості лікування. Граничний розмір виплат – 15 тис. 600 руб.

Документи, необхідні для оформлення вирахування за лікування, як правило, являють собою таку сукупність:

• декларація 3-ПДФО;
• копія паспорта платника податків;
• довідка про зарплату (форма 2-ПДФО);
• заяву за формою ФНП (у ньому ж – реквізити рахунку);
• документи, що підтверджують факт оплати медичних послуг або купівлю ліків;
• договір з медичною організацією;
• копія ліцензії установи, яка надавала послуги по лікуванню;
• довідка про те, що в процесі надання медичних послуг знадобилося придбання дорогих ліків.

Можуть знадобитися і додаткові документи. Найчастіше, як відзначають російські юристи, вони можуть бути такими:

• свідчення про шлюбі, укладеному між платником податків і тим громадянином, який пройшов курс лікування;
• документ, що підтверджує родинні зв’язки заявника на вирахування і дитини;
• свідоцтво про народження платника податків, в якому є інформація про його батьків (якщо вирахування заснований на оплату медичних послуг, наданих ним);
• квитанції та інші фінансові документи, що підтверджують покупку медикаментів.

Так само як і у випадку з відрахуваннями за навчання, доходи платника податків можна підсумувати за три роки, що передують того, в якому подається заявка на вирахування в ФНС.

Вирахування з дорогого лікування

Вище ми сказали про те, що повернення соціального податкового вирахування на лікування можливий в межах суми, що дорівнює 15 тис. 600 руб. за один податковий рік, але тільки якщо мова не йде про так званих дорогих медичних послугах. Які його критерії?

Оскільки чітку межу між звичайним і дорогим лікуванням, як вважають експерти, провести іноді непросто, то роль суб’єкта, разграничивающего ці два види медичних послуг взяв на себе законодавець.

Перелік дорогих типів лікування викладено в постановах Уряду РФ. Іншим законодавчим джерелом право на соціальний податкове вирахування в рамках такого типу послуг, є листи Мінфіну Росії.

Якщо громадянин проходив дороге лікування, то відрахування, пов’язаний з витратами на медичні сервіси, виплачується без урахування обмеження в 15 тис. 600 руб. В розрахунок береться 13% від усіх сум, витрачених на проходження всіх необхідних процедур.

Відрахування за благодійність

Відповідно до законів РФ, громадянин, затративший грошові кошти на благодійні цілі, має право розраховувати на компенсацію 13% від їх величини в рамках системи податкових вирахувань. Основним критерієм, що визначає право росіян на отримання такого роду виплат, є перерахування допомоги на адресу організацій наступних типів:

• наукові, культурні, навчальні, освітні установи;
• організації сфери охорони здоров’я, соціальної підтримки (у тому числі ті, що повністю фінансуються з бюджету РФ);
• спортивно-оздоровчі установи, а також організації дошкільної категорії, які надають громадянам сприяння фізичному вихованню дітей (як правило, в рамках державних та муніципальних програм);
• релігійні організації.

Гранична фінансова база, на основі якої обчислюється сума соціального податкового відрахування на благодійність – 25% від доходів громадянина за податковий рік. Тобто, наприклад, якщо громадянин Сидоров отримав річну зарплату в 300 тис. руб., то сума для обчислення компенсації від ФНС буде дорівнює 75 тис. руб. Максимум, що він зможе повернути по вирахуванню – 13% від цієї величини, тобто, 9 тис. 750 руб. Але “верхньої межі” немає. Тобто якщо зарплата Сидорова склав, умовно кажучи, 3 млн руб., то він має право розраховувати, що ФНС виплатить йому суму в межах 97 500 тис. руб.

Відрахування за внески в НПФ

Найпопулярніші в РФ види соціальних податкових вирахувань також входять податкові компенсації, пов’язані з витратами по взаємодії з недержавними пенсійними фондами. Підставами для нарахування виплат тут можуть бути:

• внески громадянина в НПФ за себе;
• перерахування сум в пенсійні фонди за близьких родичів, а також осіб, які перебувають під опікою платника податків.

Гранична сума відрахування – 15 600 тис. руб. за рік. “Формула” її обчислення, загалом, та ж, що і для інших типів виплат. Визначається сума в 13% від фактичних витрат, потім співвідноситься з річними відрахуваннями по ПДФО.

Порядок звернення за вирахуванням та строки виплат

Процедура оформлення податкових вирахувань практично всіх типів досить універсальна. Підготувавши необхідні документи, громадянин повинен звернутися у відділення ФНС за місцем прописки. Зробити це можна в будь-який місяць і день року, наступного за тим, коли були здійснені витрати.

Є теза, що документи потрібно принести в податкову до 30 квітня. Це невірно. 30 квітня – дата, до якої перед ФНС повинен звітувати роботодавець. До громадян (найманим працівникам) це вимога ніякого відношення не має.

Отримавши документи, ФНП за законом має 3 місяці на їх розгляд і твір оплати за реквізитами, зазначеними платником податків. Як тільки сума, покладена по вирахуванню, отримана громадянином, він може використовувати податковий соціальний відрахування так, як вважатиме за потрібне. Ніяких додаткових податків платити не потрібно.