Як отримати податковий соціальний відрахування за навчання або лікування. Необхідні документи для соціального податкового вирахування

Відрахування за навчання

Отримання компенсацій з ФНП, пов’язаних з витратами на навчання, обчислюються з таких підстав:

• витрати на оплату послуг освітніх організацій за умови проходження курсів та навчальних програм особисто громадянином;
• оплата навчання за дітей;
• витрати на освіту для братів і сестер.

Вікове обмеження для категорій осіб, зазначених у другому і третьому пункті, – 24 роки.

Обов’язкові умови, що визначають право на таку міру державної підтримки, як соціальний податкове вирахування на навчання: наявність офіційного працевлаштування та факт особистої оплати послуг освітніх установ. Якщо, наприклад, за навчання кошти перераховувала компанія-роботодавець, то ФНС ніяких компенсацій не нарахує.

Максимальна величина відрахування за навчання залежить від того, хто саме брав участь в освітній програмі. Якщо це робив особисто платник податків, він має право розраховувати на компенсацію, виходячи з поточних законодавчих норм, у розмірі до 15 тис. 600 руб. Аналогічна сума встановлена для громадян, які сплачували за навчання братів і сестер. У свою чергу, якщо мова йде про компенсацію витрат на освіту дітей, то тут гранична величина вирахування набагато менше – 6 500 тис. руб. (на кожну дитину).

Фактична величина виплат обчислюється за “двоступеневої” формулі. Спочатку визначається сума, що дорівнює 13% від усіх витрат громадянина на оплату навчання. Далі вона зіставляється з ПДФО, обчислених з офіційних доходів платника за три роки, що передують тому, коли подається заява (соціальний податковий відрахування оформляється щорічно) у ФНС.

Якщо 13% від витрат на навчання менше, ніж ПДФО від зарплати, то ця сума перераховується громадянину в повному обсязі (але в межах величин, зазначених у попередньому абзаці). Якщо більше – то розмір компенсації від ФНС буде рівним ПДФО за три роки (і, знову ж таки, не більше граничних значень вирахування, обумовлених законом).

Найважливіша особливість, що стосується обчислення сум виплат за навчання дітей: можна підсумувати ПДФО з доходів обох батьків. Це допоможе у тих випадках, коли витрати на оплату послуг освітніх установ настільки великі, що 13% з них – більше, ніж офіційний дохід одного платника податків.

Які документи знадобляться для того, щоб оформити соціальний податкове вирахування на навчання? Типовий комплект паперів виглядає наступним чином:

• заповнена декларація за формою 3-НДФЛ (соціальні податкові відрахування, як ми пам’ятаємо, пропорційні зарплаті);
• копія перших двох сторінок паспорта (і тієї, де штамп про прописку);
• довідка про доходи за формою 2-ПДФО з бухгалтерії;
• заяву за встановленою формою (у ньому вказуються реквізити рахунку, куди буде перерахована виплата);
• платіжні та банківські документи, що підтверджують витрати на навчання;
• копії договорів з освітніми установами (включаючи додаткові угоди).

Юристи відзначають, що структури ФНС можуть вимагати додаткові документи для соціального податкового вирахування на навчання. Наприклад, такі:

• виписки, що підтверджують вартість проходження навчання (якщо в договорі з освітньою організацією не вказана відображає її сума);
• документи, що свідчать про те, що форма проходження навчальних програм – очна (знову ж, якщо в угоді з установою це не зазначено);
• різні свідоцтва про народження (для дитини, сестри, брата), про шлюб (якщо вирахування оформляється на основі доходів подружжя);
• якщо мова йде про оплату за освіту усиновлених дітей або тих, на яких оформлена опіка, то можуть знадобитися документи, що підтверджують факт відповідного статусу платника податків по відношенню до осіб, що навчаються.