Що таке 2-ПДФО простими словами? Зразок заповнення і коригування 2-ПДФО
Дуже часто трапляються ситуації, коли людині необхідно підтвердити свій дохід. Це може статися при оформленні кредиту в банку. За допомогою спеціальної довідки з місця роботи підтверджується платоспроможність позичальника. Даний документ необхідно запросити в бухгалтерії, складається вона в короткі терміни.
У даній статті сформулюємо, що таке 2-ПДФО, простими словами. Розшифровка ПДФО – податок на прибуток фізособи. Довідка 2-ПДФО є документом, в якому зазначено відомості про основний дохід і суму утриманого податку. Має юридичну силу в державних установах. Довідку надає роботодавець з точними реквізитами організації, з печаткою і за певний період.
Що вказується у довідці?
У довідці цієї форми, виданої на підприємстві, обов’язково вказують:
- Повну інформацію про роботодавця (найменування організації, реквізити).
- Інформацію про співробітника (Ф. В. О., ІПН, номер ДУВ, адреса).
- Щомісячний дохід, оподатковуваний 13%-ю ставкою.
- Якщо працівник має право на якісь відрахування (вони можуть бути стандартними, соціальними або майновими), то дану інформацію позначають кодами вирахувань.
- Суму утриманого податку.
- І повні суми доходу, відрахувань і податку.
За довідкою форми 2-ПДФО надається звітність. На сьогоднішній день вона прийнята наказом ФНС Росії. Також є інструкція щодо заповнення довідки. Що таке 2-ПДФО (простими словами пояснити це можна), цікавить багатьох. Постараємося відповісти на дане питання максимально детально.
Кому видаються?
Розглянемо, хто має право запитувати даний документ. Отже, такі довідки видають:
1. Фізичним особам, які мають дохід, з якого роботодавець утримує податок.
2. Фізичним особам, які мають дохід, з якого роботодавець не має можливості утримувати податок.
Порядок заповнення цього документа
Заповнюється дана довідка на спеціальному бланку. У бланку за новою формою у лівому верхньому куті є спеціальний штрих-код 3990 8018, присвоєний за правилами Додатка 1 до Наказу ФНС Росії. І далі дані заповнюються за порядком:
– період, за який видається довідка;
– дані про податкового агента (мається на увазі про роботодавця);
– дані про фізичну особу;
– доходи, податок при цьому 13 % (при заповненні інформації про доходи також використовують спеціальний код доходу);
– податкові відрахування;
– дохід і податок в загальних сумах.
Довідка 2-ПДФО старого зразка відрізняється від нового.
Інформація про правильності заповнення довідки необхідна як для звітів в податкову інспекцію, так і для співробітників організації на їх прохання, наприклад для банку.
Всі дані в довідці вказуються в рублях і копійках, крім суми ПДФО. Нарахування податку зазначаються повною сумою в рублях. Нарахування до 50 копійок відкидаються, а нарахування у 50 копійок і більше збільшують в більшу сторону.
Ось що таке 2-ПДФО простими словами.
На прикладі можна розглянути всі нюанси заповнення довідки. Приміром, підрахуємо суму ПДФО щомісяця і за рік повністю для Іванова Петра Федоровича, співробітника ТОВ “Лабіринт”.
Його оклад становить 35 000 рублів щомісяця.
Крім окладу працівнику нараховано та виплачено:
– відпускні – 10 000 рублів;
– виплати за перебування на лікарняному – 7500 рублів.
У Іванова П. Ф. також є діти:
– син 1994 р., що навчається у вузі, на очній формі;
– дочка 2002 р., що вчиться в школі.
Заява на отримання дитячих вирахувань співробітник написав. Документи для підтвердження на отримання вирахувань є.
В липні 2016 року син Іванова закінчив вуз, відповідно, з серпня 2016 року не відбувається нарахування податкового вирахування. Надалі Іванов отримує відрахування на молодшу дочку. Що таке 2-ПДФО, простими словами ми трохи пояснили. Але поки розглянуті не всі нюанси.
У травні 2016 року Іванов купив нерухомість. Так як відрахування на майно він раніше не отримував, в червні представив заяву для бухгалтерії на отримання майнового вирахування за 2016 року на суму 1,5 млн рублів і повідомлення з податкової інспекції про право на нього, вирахування буде нараховуватися з червня 2016 року.
Також крім окладу співробітник Іванов отримував матеріальну допомогу в розмірі двох тисяч рублів за лютий і шести тисяч рублів за серпень.
У листопаді доходи, оподатковувані податком, зі збільшенням на початок року перевершили 350 000 рублів. Відповідно, з листопада відрахування на дітей нараховуватися не будуть. Для обчислення даних обмежень використовують доходи, що обкладаються податком. Що ще містить довідка 2-ПДФО?
Примітка
Варто звернути увагу на внесення інформації про наданої матеріальної допомоги в довідку 2-НДФЛ. Якщо надана для співробітника матеріальна допомога не обкладається ПДФО у повному обсязі, то вписувати в довідку її не треба. Якщо ж матеріальна допомога оподатковується до 4000 рублів, то в довідку її вписують.
Зараз, так як у нас є вся необхідна інформація, розглянемо покрокове заповнення довідки 2-ПДФО (зразок заповнення представлений нижче).
Ознака довідки
Отже, переходимо до покрокового заповнення. У полі “Ознака довідки” вказуємо:
1 – якщо є інформація про дохід фізичної особи та нарахований, утриманий і перерахованого ПДФО;
2 – якщо ПДФО не утримується (не пізніше одного місяця по закінченні року).
Рядок “Номер коригування” заповнюємо при поданні первинної довідки та за подання виправленої інформації. Якщо довідка видається перший раз, то пишеться номер 00, якщо уточнена, 01, 02 і т. д.
Що ще передбачає нова 2-ПДФО (форма довідки) ?
Можна анулювати довідку, подану організацією помилково. Тоді в рядку “Номер коригування” вказується номер 99, а в самій довідці заповнюються тільки пункт 1 та пункт 2, з інформацією про компанії та фізичну особу. Така довідка має нову дату заповнення та номер залишається колишній. Анулювання довідки може знадобитися, якщо бухгалтер помилково представив кілька довідок на одного співробітника або представив довідку на співробітника, якого вже немає в організації. З чого починати оформлення довідки 2 ПДФО? Зразок заповнення в цьому допоможе.
Процедура заповнення довідки
Внесення інформації в довідку починається з даних про податковому агенті. У першому розділі вноситься ІПН, КПП, ОКТМО, назва організації або відомості про індивідуальному підприємця (ІП), юридична та фактична адреса, номер телефону.
У другому розділі вноситься інформація про фізичну особу, який отримував дохід. Вписується Ф. В. О., ІПН, паспортні дані, місце проживання. Якщо фізична особа є іноземцем, в довідці передбачені додаткові графи: ІПН в країні громадянства; адреса місця проживання в Російській Федерації; спецкод країни проживання і адреса в країні постійного проживання (вписується один адреса). Так заповнюється довідка 2-ПДФО. Заповнити Бланк не складе праці після прочитання інструкції.
Статус платника податку
Як заповнюються інші графи? У рядку “Статус платника податків” вноситься один з пунктів:
– 1 – є резидентом;
– 2 – нерезидентом;
– 3 – висококваліфікованим фахівцем;
– 4 – переселенцем, які живуть за кордоном (це член держпрограми допомоги добровільного переселення одноплемінників, які живуть за кордоном і які не є податковими резидентами);
– 5 – біженцем-нерезидентом, які одержали тимчасовий притулок у РФ;
– 6 – іноземцем, які працюють на підставі свідоцтва.
Третій розділ
Далі в третій розділ довідки вносяться точні дані про дохід і вирахування. Тут міститься інформація про отримання працівником грошового доходу щомісяця (або за початок року). В шапці розділу відображені ставки ПДФО. За нашим прикладом буде один розділ, так як всі доходи оподатковуються за ставкою 13 %.
Довідка 2-ПДФО (бланк видає роботодавець) є важливим документом. До її заповнення бухгалтер або керівник організації повинні підходити з усією відповідальністю. Що далі?
За кожен місяць у стовпчику “Сума доходу” вписується загальний дохід, отриманий працівником за місяць. Якщо ж який-небудь місяць співробітник отримав право на отримання професійного податкового вирахування і вирахування з доходу обкладається ПДФО не в повному обсязі, відповідно, вписується код і сума вирахування.
А такі доходи як, наприклад, допомога по догляду за дитиною або допомога по вагітності та пологах, в повному обсязі звільнені від ПДФО і не відображаються в довідці. Помилки у 2-ПДФО допускати можна, але краще цього не робити. Тоді не доведеться проводити коригування, про яку буде розказано нижче.
У четвертому розділі вноситься інформація про вирахування, із зазначенням їх коду і загальної суми кожного вирахування. Тут зазначаються відрахування, не пов’язані з певною грошовою виплатою. Сюди вписуються відрахування на дітей (кожного окремо), на майно. Також можуть бути внесені відрахування на самого працівника і ще соціальні та інвестиційні.
У п’ятому розділі підводимо підсумок доходів, визначаємо податкову базу і робимо розрахунок ПДФО. Бачимо загальну суму доходів – підсумкову величину стовпці “Сума доходу” з третього розділу. Нижче вписуємо податкову базу, її розраховують як різницю між загальною сумою доходів і сумою податкових відрахувань. Коригування 2-ПДФО проводиться тільки в крайніх випадках.
У рядку “Сума податку обчислена” вписується твір податкової бази на податкову ставку. І далі заповнюємо рядки з відомостями про суми утриманого, перерахованого податків, непомірно утриманих та не утримані.
Повернемося до прикладу
У нашому прикладі для працівника Іванова:
- Загальна сума доходу – 423 500 руб.
- Сума відрахувань – 9800 руб. (за першу дитину) + 14 000 руб. (за другу дитину) + 238 200 руб. (майно) + 4000 руб. (неоподатковувана матеріальна допомога) = 266 000 руб.
- Податкової базою буде 157 500 руб.
- Сума податку – 20 475 руб.
Якщо по відношенню доходів працівника протягом року застосовувалися різні ставки, відповідно, сума пунктів 3-5 буде дорівнювати кількості застосованих ставок.
Компаніям, у яких працюють працівники з “безвізових” країн, буде потрібно поле з інформацією по певних авансовими платежами.
Коригування 2-ПДФО
Нерідко допускаються помилки при заповненні бланка. У таких випадках заповнюється новий бланк. Частими помилками при заповненні є:
– неправильне зазначення коду вирахування;
– неправильно проставлена печатка;
– відсутня або закрита розпис уповноваженого працівника бухгалтерії;
– помилки при зазначенні реквізитів організації (особливо ІНН, КПП, ОКТМО).
Але також встановлений порядок виправлення помилок. У заголовку є рядок “Номер коригування”. Передбачені наступні номери коригувань:
– номер 00 пишеться при написанні первинної форми;
– номери 01, 02 і т. д. пишуться при написанні коригуючої довідки замість раніше наданої, на одиницю більше, ніж було написано у попередній довідці;
– номер 99 пишеться при написанні аннулирующей довідки.
Це ж передбачає довідка 2-ПДФО за рік.
Коригувальну форму довідки надають для виправлення помилок у початковій формі, а аннулирующую форму надають для скасування відомості, необхідні для подання. Але якщо довідку податкові органи не прийняли (в такому випадку направляється протокол із зазначенням помилок форматного контролю), то заповнюється нова довідка, а не коригування. Але при заповненні нової довідки в рядку “Номер коригування” вказується номер 00 і нова дата. Мається на увазі, що потрібно повторно направити дані фізичної особи, так як довідку 2-НДФЛ не взяли в податковій інспекції.
Важливо правильно здавати звітність 2-ПДФО.
