Що таке 2-ПДФО простими словами? Зразок заповнення і коригування 2-ПДФО

Повернемося до прикладу

У нашому прикладі для працівника Іванова:

• Загальна сума доходу – 423 500 руб.
• Сума відрахувань – 9800 руб. (за першу дитину) + 14 000 руб. (за другу дитину) + 238 200 руб. (майно) + 4000 руб. (неоподатковувана матеріальна допомога) = 266 000 руб.
• Податкової базою буде 157 500 руб.
• Сума податку – 20 475 руб.

Якщо по відношенню доходів працівника протягом року застосовувалися різні ставки, відповідно, сума пунктів 3-5 буде дорівнювати кількості застосованих ставок.

Компаніям, у яких працюють працівники з “безвізових” країн, буде потрібно поле з інформацією по певних авансовими платежами.

Коригування 2-ПДФО

Нерідко допускаються помилки при заповненні бланка. У таких випадках заповнюється новий бланк. Частими помилками при заповненні є:

– неправильне зазначення коду вирахування;

– неправильно проставлена печатка;

– відсутня або закрита розпис уповноваженого працівника бухгалтерії;

– помилки при зазначенні реквізитів організації (особливо ІНН, КПП, ОКТМО).

Але також встановлений порядок виправлення помилок. У заголовку є рядок “Номер коригування”. Передбачені наступні номери коригувань:

– номер 00 пишеться при написанні первинної форми;

– номери 01, 02 і т. д. пишуться при написанні коригуючої довідки замість раніше наданої, на одиницю більше, ніж було написано у попередній довідці;

– номер 99 пишеться при написанні аннулирующей довідки.

Це ж передбачає довідка 2-ПДФО за рік.

Коригувальну форму довідки надають для виправлення помилок у початковій формі, а аннулирующую форму надають для скасування відомості, необхідні для подання. Але якщо довідку податкові органи не прийняли (в такому випадку направляється протокол із зазначенням помилок форматного контролю), то заповнюється нова довідка, а не коригування. Але при заповненні нової довідки в рядку “Номер коригування” вказується номер 00 і нова дата. Мається на увазі, що потрібно повторно направити дані фізичної особи, так як довідку 2-НДФЛ не взяли в податковій інспекції.

Важливо правильно здавати звітність 2-ПДФО.