Що таке 2-ПДФО простими словами? Зразок заповнення і коригування 2-ПДФО
Третій розділ
Далі в третій розділ довідки вносяться точні дані про дохід і вирахування. Тут міститься інформація про отримання працівником грошового доходу щомісяця (або за початок року). В шапці розділу відображені ставки ПДФО. За нашим прикладом буде один розділ, так як всі доходи оподатковуються за ставкою 13 %.
Довідка 2-ПДФО (бланк видає роботодавець) є важливим документом. До її заповнення бухгалтер або керівник організації повинні підходити з усією відповідальністю. Що далі?
За кожен місяць у стовпчику “Сума доходу” вписується загальний дохід, отриманий працівником за місяць. Якщо ж який-небудь місяць співробітник отримав право на отримання професійного податкового вирахування і вирахування з доходу обкладається ПДФО не в повному обсязі, відповідно, вписується код і сума вирахування.
А такі доходи як, наприклад, допомога по догляду за дитиною або допомога по вагітності та пологах, в повному обсязі звільнені від ПДФО і не відображаються в довідці. Помилки у 2-ПДФО допускати можна, але краще цього не робити. Тоді не доведеться проводити коригування, про яку буде розказано нижче.
У четвертому розділі вноситься інформація про вирахування, із зазначенням їх коду і загальної суми кожного вирахування. Тут зазначаються відрахування, не пов’язані з певною грошовою виплатою. Сюди вписуються відрахування на дітей (кожного окремо), на майно. Також можуть бути внесені відрахування на самого працівника і ще соціальні та інвестиційні.
У п’ятому розділі підводимо підсумок доходів, визначаємо податкову базу і робимо розрахунок ПДФО. Бачимо загальну суму доходів – підсумкову величину стовпці “Сума доходу” з третього розділу. Нижче вписуємо податкову базу, її розраховують як різницю між загальною сумою доходів і сумою податкових відрахувань. Коригування 2-ПДФО проводиться тільки в крайніх випадках.
У рядку “Сума податку обчислена” вписується твір податкової бази на податкову ставку. І далі заповнюємо рядки з відомостями про суми утриманого, перерахованого податків, непомірно утриманих та не утримані.
