Пояснення до декларації з ПДВ: зразок, правила заповнення і подання

Якщо застосовується пільга з ПДВ

Пільгові категорії платників податку – окрема тема. Вони перевіряються на предмет правомірності застосування пільг. При цьому платнику податків надсилаються зовсім інші вимоги про поясненнях до декларації з ПДВ. Зразок такої вимоги наведено в листі Податкової служби від 05.06.2017 № ОД-4-15/10574.

Відповідати на такий запит потрібно зовсім інакше. В якості доказу того, що компанія мала право на пільги, вона може направити в ФНС реєстру підтвердних документів. Це правило введено в 2017 році для реалізації ризик-орієнтованого підходу до перевірки пільгових ПДВ-декларацій. Реєстр має бути складено згідно з формою, розробленою ФНС. У ньому вказуються основні параметри операції – код, сума, дані контрагента, а також найменування підтверджуючого документа. До реєстру додається список і форми типових договорів за пільговими операціями.

Податкова служба розгляне отриманий реєстру і запросить деякі із зазначених у ньому документів для перевірки. Таким чином інспекція полегшує власне завдання з обробки документів, а також знижує навантаження на платників податків за їх поданням. Якщо ж компанія не направить такий реєстр або порушить його формат, інспекція запросить для перевірки документи в повному обсязі. Строки і порядок відповіді на таку вимогу стандартні. Протягом шести робочих днів необхідно надіслати квитанцію-підтвердження, а в наступні п’ять робочих днів – пояснення у вигляді реєстру.