Повернення ПДФО: найшвидший спосіб. Необхідні документи для повернення ПДФО

Громадяни РФ і податкові резиденти можуть у ряді випадків повертати ПДФО, який сплачується в бюджет з доходів. Законодавством РФ передбачено для цього достатньо широкий спектр підстав. Принципи правового регулювання користування громадянами відповідними привілеями можуть значно різнитися в залежності від конкретного механізму повернення ПДФО. Яка специфіка найбільш поширених підстав для застосування такої можливості?

Способи повернення ПДФО

Повернення ПДФО – відповідно до законодавством РФ – в загальному випадку може бути здійснено на підставі вирахувань. Громадянин, який здійснив витрати за певними статтями, може розраховувати на те, щоб повернути з бюджету частину, а саме 13%, за умови, що виплати не будуть перевищувати встановлені в правових актах норми. Про яких витратах може йти мова?

Податковим кодексом передбачені наступні види відрахувань, які передбачають компенсацію в рамках зазначених механізмів:

• соціальні (ст. 218 Кодексу);
• майнові (ст. 220 НК РФ).

Інша підстава для отримання повернення ПДФО — наявність у громадянина певного соціального статусу. В цьому випадку людина може отримати право на стандартні податкові відрахування. У чому їх специфіка? Насамперед у тому, що їх виплата не передбачає здійснення яких-небудь витрат — як у випадку з соціальними та майновими відрахуваннями. Їх стабільне надання гарантується державою, оскільки громадянин має статус, передбачений законодавством. Стандартні відрахування регулюються 218-ю статтею НК РФ.

Професійні відрахування

Особлива категорія виплат — ті, що регулюються ст. 221 НК РФ. Це професійні податкові відрахування. Вони гарантуються державою для підприємців, підрядників, авторів наукових праць і літературних творів. Підстава для їх отримання – як і щодо соціальних та майнових податкових відрахувань, – витрати, здійснені платником податків у процесі своєї діяльності.

Переплата

Інше можливе підстава, за яким може здійснюватися повернення ПДФО — переплата відповідного збору в казну. Однак подібні випадки зустрічаються досить рідко. Як правило, саме користування правом на той чи інший відрахування є основним механізмом, при якому громадянин може повернути податки на доходи, сплачені державі.

У деяких випадках громадянин може розраховувати на відрахування, що сплачуються в силу збитків від операцій з цінними паперами (відповідні виплати регулюються положеннями ст. 220.1 НК РФ).

Найбільш часто використовувані, як вважають багато експертів, податкові відрахування в Росії:

• майнові;
• соціальні;
• стандартні.

Вивчимо, таким чином, їх специфіку більш докладно.

Обчислення та виплата відрахувань за видатками

Вивчимо основні принципи, на яких базується повернення ПДФО у рамках вирахування з передбачених російським законодавством підстав (якщо говорити про компенсації, що припускають попереднє вчинення витрат).

Житель Росії зазвичай має якісь доходи. Як правило, це трудові компенсації — найчастіше зарплата. Вона може доповнюватися гонорарами, розрахунками за договорами підрядів. Якщо брати доходи, не пов’язані з працею, то це може бути, наприклад, виручка від продажу майна. Незалежно від того чи іншого джерела, що надійшли в розпорядження громадянина грошових сум повинна сплачуватися ПДФО у розмірі 13%. Обчислені і сплачені збори в казну — це ключовий ресурс, за рахунок якого може здійснюватися наступне повернення ПДФО у формі передбаченого законом вирахування.

Однак людина повинна мати вагомі підстави на те, щоб претендувати на відповідні виплати. Наприклад, здійснити витрати, що дають право на отримання компенсацій. Вивчимо специфіку витрат, які можуть бути підставою для обчислення повернення ПДФО, а також формули, що визначають фактичний розмір виплат, детальніше.

Механізми повернення ПДФО: соціальні відрахування

Якщо говорити про соціальні відрахування, витрати, які можуть стати основою для отримання відповідних компенсацій, повинні бути пов’язані:

• з оплатою громадянином послуг освітніх установ — за навчання себе, дітей, братів або сестер;
• з розрахунками з комерційними медичними організаціями;
• з витратами, які пов’язані з участю громадянина у пенсійних програмах.

Максимальна сума витрат за зазначеними статтями, з якою може бути обчислений вирахування — 120 тис. руб. в рік. При цьому не має значення, пов’язані з оплатою навчання, послуг медустанов або перерахуванням коштів у пенсійні установи — відповідні витрати підсумовуються. Таким чином, за соціальним податковим відрахуванням громадянин може розраховувати на виплату в межах 15 600 руб. на рік, тобто 13% від 120 тис. При цьому, якщо, наприклад, чоловік витратив на навчання, лікування або пенсію більше, то сума, що перевищує 120 тис., може бути використана як база для обчислення вирахування в наступному році.

Важливо, щоб у людини було достатньо доходів для того, щоб покладена виплата була отримана ним в повному обсязі. Вище ми визначили, що ключовий ресурс, за рахунок якого обчислюється і повертається вирахування — це ПДФО, сплачений з зарплати й інших доходів. Якщо людина витратив, наприклад, на навчання 120 тис. руб., то він має право отримати з них 15 600 руб. вирахування. Але до цього він повинен віддати державі не менший об’єм ПДФО. Якщо сплаченого податку за певний рік не вистачить, то невикористана сума компенсації анулюється, її не можна буде отримати згодом.

Майнові відрахування

Право на майновий вирахування виникає у жителя РФ, якщо він купує житлову нерухомість — квартиру, будинок, кімнату, або будує її. За умови, звичайно, що він купує житло або вкладається в його будівництво за свій рахунок, а не за допомогою субсидії, наприклад. Повернення ПДФО при купівлі квартири здійснюється у межах досить складної формули. Розглянемо її основні нюанси.

Відповідно до законодавством РФ витрати, пов’язані з придбанням житла, класифікуються на 2 типи: ті, що безпосередньо пов’язані з розрахунками покупця і продавця (або замовника і підрядника — якщо мова йде про будівництво об’єкта нерухомості), а також ті, що можуть відображати витрати по оплаті іпотечних відсотків. Гранична сума вирахування з обох підстав різна.

Що стосується витрат на покупку або будівництво власне об’єкта нерухомості, то максимальна величина для обчислення повернення ПДФО — 2 млн руб. В чистому вигляді громадянин має право розраховувати на виплату 260 тис. руб. за відповідним основи, тобто 13% від 2 млн руб. Витрати на іпотеку, з яких може бути обчислений вирахування, в свою чергу, можуть становити суму не більше 3 млн руб. В чистому вигляді виплата ПДФО може скласти в цьому випадку 390 тис. руб., тобто 13% від 3 млн. руб. Таким чином, гранична сума вирахування на підставі двох передбачених законом типів витрат з придбання житла може скласти 650 тис. руб.

Для того щоб отримати її, людина повинна перерахувати державі ПДФО в аналогічному розмірі — починаючи з моменту угоди по придбанню нерухомості. При цьому, якщо доходів громадянина не вистачило, щоб забезпечити за рахунок своїх же відрахувань до бюджету, повернення належних сум за рік, то невикористана компенсація може бути перерахована йому пізніше. У цьому сенсі виплата майнового вирахування відрізняється від механізму, за яким здійснюється повернення ПДФО за навчання, лікування або участь у пенсійних програмах.

Стандартні відрахування

Принципи обчислення і виплат стандартних податкових вирахувань відрізняються від таких, що характеризують задіяння громадянами можливостей отримати відрахування за витратами на навчання, медпослуги, пенсію або купівлю квартири. Справа в тому, що для їх отримання людина не повинен вчиняти будь-яких витрат. Але він повинен володіти соціальним статусом, який дає право на відповідну компенсацію. Законодавством РФ право на стандартні відрахування встановлено щодо:

• учасників ліквідації аварії на Чорнобильській АЕС, ядерних випробувань, інвалідів ВЕЛИКОЇ вітчизняної та інших воєн — в розмірі 3000 рублів;
• Героїв СРСР і Росії, інвалідів дитинства, I і II груп, учасників військових конфліктів, громадян, евакуйованих із зони аварії на ЧАЕС — 500 рублів;
• інших фізосіб — 400 рублів.

При цьому громадянин може отримати тільки один стандартний вирахування — максимальний, що встановлений для його соціального статусу.

Принцип обчислення фактичного розміру повернення ПДФО той же, що і у випадку з двома розглянутими типами виплат. Компенсується 13% від відповідних сум. Можна зазначити, що стандартні відрахування, на відміну від майнових і соціальних, як правило враховуються при поточному розрахунку зарплати роботодавцем, і тому, людина фактично отримує на руки у вигляді законної несплату ПДФО у встановлених межах.

Відрахування — на вибір

Всі три розглянутих типу компенсацій – соціальні, майнові, стандартні – взаимонезависимы. Людина може, таким чином, скориставшись правом на отримання кожного з них. Головне, щоб для оформлення сум виплат в граничних величинах, що гарантовані законом, вистачало зарплати та інших доходів — з точки зору сплати з них ПДФО до бюджету, як основного ресурсу для отримання вирахування.

Оформлення вирахування: найшвидший спосіб

Оформлення розглянутих компенсацій здійснюється при взаємодії платника податків з ФНС. Для того щоб одержати відрахування, громадянину необхідно підготувати необхідні документи та звернутися до відомство в будь-який день року, що йде за тим, коли були здійснені витрати з тих чи інших підстав.

Необов’язково, всупереч поширеній тезі, робити це після 30 квітня — цей термін встановлено для юросіб для здачі декларацій. Тому найшвидший спосіб отримати відрахування — передати документи для повернення ПДФО у ФНС відразу після новорічних свят.

Перелік документів

В залежності від конкретного типу вирахування перелік необхідних джерел може сильно різнитися. Але є документи, які повинні надаватися в будь-якому випадку. У числі таких джерел, що необхідні для того, щоб здійснити розглянутий повернення — 3-ПДФО, спеціальна форма, в якій декларуються доходи громадянина за конкретний рік.

Завжди потрібно надати документи, що підтверджують витрати, пов’язані з навчанням, оплатою медпослуг, участю у пенсійних програмах, розрахунками з продавцем житла. Також в більшості випадків потрібні джерела, що свідчать про легітимність комунікацій громадянина з тими чи іншими суб’єктами. Наприклад, якщо здійснюється повернення ПДФО за лікування, то це можуть бути договори з медустановою. Якщо мова йде про майновий вирахування — потрібні контракти купівлі-продажу, на пайову участь, що підтверджують оформлення іпотечного кредиту.

Термін повернення ПДФО — протягом 90 днів з моменту звернення в ФНС. Відрахування перераховується на реквізити, що вказуються у заяві, що додається до комплекту джерел, що подаються громадянином у відомство. Найголовніше, щоб документи, на підставі яких здійснюється повернення ПДФО — Декларація 3-ПДФО, довідки, договори — були складені коректно.