Податок на землю. Як розрахувати податок на землю для фізичних та юридичних осіб. Податок на землю для пенсіонерів

Віктор Кузьмін

1 minute

В нинішній момент наявність земельної власності у громадян Росії передбачає сплату податку. Цей збір вважається місцевим, а значить, надходить у бюджет міста. Податкова база по ньому виділяється згідно оціночної вартості землі на 1-е число кожного нового року. Але не всі знають, якою податок на землю їм слід платити. З цим питанням ми розберемося нижче.

Інвентаризаційної вартістю землі називають вартість ділянки з урахуванням його зносу, а також зміни цін за різної будівельної продукції.

Ця вартість землі встановлюється БТІ. На ділі вона буде відрізнятися від ринкової. Збори податків планується збільшити з допомогою визначення ціни кадастрового ділянки, максимально близькою до ринкової. До неї буде прив’язаний також податок на нерухомість.

Варто враховувати, що фізичні особи — це громадяни РФ, особи без громадянства та іноземці. А індивідуальними підприємцями є фізичні особи, які зареєстровані в установленому порядку. Вони здійснюють діяльність без утворення юридичної особи. Крім того, це приватні охоронці, приватні нотаріуси, приватні детективи. А от фізичні особи, які здійснюють свою підприємницьку діяльність, але як індивідуальні підприємці не зареєстровані, не є ІП.

Платниками податків вважаються організації, які перейшли на сплату ЕСХН.

Також платниками податків земельного податку вважаються індивідуальні підприємці та організації, які перейшли на ССО і застосовують її в установленому порядку.

Від сплати даного виду податку не звільняються також платники податків вмененки для виділених видів діяльності. При цьому податок на землю виплачують її власники, землекористувачі та землевласники. До них не належать ті орендарі, які сплачують орендну плату.

Податкова база

Потрібно враховувати, що земельний податок на землю юридичних осіб розраховується на рік з земельної площі, що обкладається податком. У неї включаються зайняті спорудами і будівлями земельні ділянки, території, які необхідні для їх повноцінного утримання, крім того, санітарні і технічні зони об’єктів, якщо вони іншим фізичним особам і організаціям надаються у користування. Для визначення цієї площі підставою служить документ, який засвідчує право власності, користування або володіння землею.

За ділянки, які призначені для обслуговування приміщень, що знаходяться в користуванні різних фізичних осіб або організацій, нараховується податок на землю окремо по кожній будівлі, що знаходиться в їх користуванні. Це також слід враховувати при розрахунку суми.

За ділянки, які призначені для обслуговування того, що знаходиться у власності кількох осіб, податок на землю фізичних осіб нараховується всім власникам щодо розміру їх частки на дані будови.

Для сільськогосподарських виробників товарів величезне значення має поділ земель на несільськогосподарські і сільськогосподарські. Крім цього, площі ділянок також можуть підлягати різному обліку, що залежить від місця розташування, складу та якості, оскільки території всіх видів прийнято обкладати податком за різними ставками, що також дуже зручно.

Об’єкти оподаткування

Такими об’єктами є ділянки землі, їх частини, а також частки (у разі спільної власності на ділянку), які надані фізичним особам і організаціям у власність, користування або володіння.

Так, об’єктами оподаткування вважаються:

землі сільгосппризначення, які надаються громадянам для ведення фермерського (селянського), а також особистого підсобного господарства;

землі сільгосппризначення, які надаються виробничим кооперативам, господарським товариствам і товариствам, іншим некомерційним і комерційним організаціям, освітнім установам сельхозпрофиля, підрозділам дослідних організацій, крім того, іншим організаціям у сфері виробництва захисних насаджень, сільськогосподарського виробництва, навчальних, науково-дослідних та інших, пов’язаних із сільським господарством;

землі сільгосппризначення, які надаються громадянам, а також їх об’єднанням спеціально для ведення тваринництва, садівництва, дачного будівництва та городництва;

землі радіомовлення, зв’язку, інформатики, телебачення, використовувані для діяльності організацій відповідної сфери;

землі енергетики, промисловості, зв’язку, транспорту, які використовуються для експлуатації та забезпечення роботи організацій, розташованих на територіях відповідних установ;

землі для космічної діяльності;

землі водного та лісового фондів;

землі рекреаційного значення, які використовуються і призначені для організації туризму, відпочинку, спортивної і фізкультурно-оздоровчої діяльності людей; до їх складу входять ділянки, на яких розташовані пансіонати, будинки відпочинку, об’єкти спорту та фізичної культури, кемпінги, туристичні бази, наметові і стаціонарні туристичні табори, туристські парки, туристичні дитячі станції, спортивні та дитячі табори, лісопарки, інші об’єкти з аналогічною діяльністю.

Платникам податків необхідно пам’ятати про те, що вони є власниками всіх перерахованих вище прав на ділянки землі тільки після їх реєстрації. Отже, датою появи у фізичної особи або організації прав на ділянку необхідно вважати дату внесення записів у ЕГРП.

Оспорювання вартості землі

У більшості регіонів і областей найчастіше вартість кадастру ділянки землі буде набагато більше його вартості на ринку, іншими словами, вона занадто завищена. Це пояснюється тим, що вона формується на підставі усередненої вартості площі в кадастровому кварталі, якщо не відбувається урахування розташування ділянки. За рахунок цього буде завищений податок на землю. Московська область – тому підтвердження. В цьому році, отримавши повідомлення з податкової, власники ділянок землі в околицях Москви виявилися неприємно здивовані, оскільки сума податку збільшилася в десятки разів.

Вартість площі може бути оскаржена за допомогою звернення до комісії з метою розгляду спорів. Закон говорить про 2 підстави для такого перегляду:

встановлення відносно до земельної площі її реальної щодо ринкової вартості на момент встановлення;
невірна інформація щодо конкретного об’єкта нерухомості.

Перша позиція є оптимальною, оскільки дає можливість економити час, крім того, знизити ціну кадастру.

Для цього необхідно:

в оціночній компанії замовити звіт по вартості;
подати пакет необхідних документів до управління реєстру;
здійснити експертизу цього звіту компанії оцінювача.

Крім звіту, в реєстр потрібно надати документи:

копії, завірені нотаріусом, документів, які засвідчують право володіння землею;
паспорт кадастру ділянки.

Податок на землю: ставка, пільги, порядок сплати

Необхідно враховувати кілька моментів, розбираючись в цьому питанні. Після покупки земельної ділянки власник стає зобов’язаним платити за нього податок на землю. Пільга пенсіонерам при цьому нараховується регіонально. Податок сплачуватимуть особи, що володіють даною ділянкою згідно з правом довічного володіння, безстрокового користування або власності.

Цей внесок не буде сплачуватися в тому випадку, коли земля опиниться у власності фізособи згідно з правом термінового, але безоплатного користування, або договором оренди.

Ставки податку

На сьогоднішній момент ставка податку на землю становить:

1. 0,3% від ціни кадастру ділянки для:

земель ІЖС;
сільськогосподарських територій;
земель під власне господарство.

2. 1,5% від ціни кадастру, якщо площа землі використовують для інших цілей.

При цьому не всі дільниці піддаються оподаткуванню. Наприклад, можна купити будинок на землі, яка відноситься до населених пунктів. Обов’язок по податку не виникне в такому випадку.

Порядок розрахунку, а також сплати податку

Розрахунок податку на землю буде обчислюватися податковими органами відповідно до місця розташування ділянки з допомогою формули: розмір податку = розмір ділянки х вартість кадастру х відсоткова ставка.

Відомості щодо вартості ділянки землі відображаються на сайті реєстру РФ. Після введення свого кадастрового номера можна з’ясувати ціну його кадастру. При цьому за відомостями за всіма ставками податку слід вирушати в орган уявлення у тому муніципальному освіті, в яке входить ділянку. Відразу після з’ясування показників потрібно буде лише порахувати величину цього податку.

Окремо відзначимо, що якщо земля перебуває у спільній сумісній власності (у ділянки є кілька власників), то ціна кадастру для кожного власника розраховується щодо питомої частки.

Загалом, кожен власник зобов’язаний сплатити податок на землю відповідно до її вартості, а також щодо власної частки.

Не пізніше 30 днів до настання моменту оплати кожен орган податкової направить самостійно платнику внесків за місцем його реєстрації спеціальне повідомлення. Там будуть вказані податкова база, розмір податку і дата, коли сплачується цей збір. Отже, досить складно буде пропустити термін сплати податку на землю. Це дуже зручно для кожної людини, оподатковуваного такий митом.

Оплата податку на землю не повинна надходити раніше 1-го листопада кожного року. У Москві, наприклад, податок на землю слід сплатити до 1-го грудня.

Пільги по земельному податку

Деякі категорії осіб законодавством представляються як власники, піддаються пільговому оподаткуванню. Для них буде по-іншому розраховуватися податок на землю. Пільги по ньому більш детально для кожної категорії розглянемо нижче.

Майновий податок для пенсіонерів

По даному податку об’єктами оподаткування є житлові будинки, квартири, дачі, гаражі, інші приміщення, споруди, частки і будови. Його кількість при цьому, що знаходиться у володінні пенсіонера, який звільняється від податку, не має значення.

У разі якщо пенсіонер володіє часткою майна, від податку буде звільнено саме його частка в даній нерухомості. Якщо ж власність є спільною у подружжя, при цьому один з них не є пенсіонером, звільняється від податку та частина, на яку другий (пенсіонер) зміг би мати право при розлученні, навіть якщо в податковому періоді дана нерухомість була оформлена на першого.

Податок на землю для пенсіонерів

На початку 90-х років пенсіонери не сплачували цей податок. Але потім ця пільга була ліквідована. У 2013 році кожен пенсіонер повинні платити податок на землю. Пільги по ньому розглянемо нижче. Варто враховувати, що він нараховується федеральними податковими інспекціями відповідно до правовими документами на землю.

Для виявлення розміру мита слід прийти на прийом до інспекції з паспортом і цим документом. Якщо підтверджує право на землю паперу немає на руках, її спочатку потрібно отримати. При цьому податок на землю орендарі не сплачують.

Щоб отримати податок з власника земельної ділянки, необхідно, щоб муніципалітет включив дану територію в кадастр землі. Мито при цьому стягується лише з її оціночної вартості з періоду включення цієї ділянки в кадастр.

Ціна ділянки, яка визначена якимось іншим способом (за ринковою ціною, нормативною ціною, вартості придбання тощо), не є податковою базою. Якщо до якоїсь дати територія не була включена в кадастр, податок на землю для пенсіонерів за період, що передує цьому дню, не може бути стягнуто.

Також податкова інспекція може з вас вимагати сплату податку лише за минулі три роки, що передують тому, коли прийшло повідомлення, що необхідно сплатити дану мито. Так, якщо ви в 2014 р. отримали лист про оплату податку на землю з 2006 р., ви повинні його сплатити лише за 2013, 2012 і 2011 рр ..

Пільги для пенсіонерів

На федеральному рівні лише одна категорія осіб повністю звільняється від земельного податку – представники корінних нечисленних народів Сибіру, Далекого Сходу, північних регіонів – щодо земель, які ними використовуються для ведення своєї традиційної життя, господарювання і промислів (оленярство тощо). Отже, податок на землю для пенсіонерів в інших регіонах оплачується відповідно федеративним ставками.

Хто від сплати земельного податку звільняється?

Потрібно враховувати список громадян, що звільняються від оподаткування:

герої Союзу;
герої РФ;
герої соцпраці, крім того, кавалери ордена Слави, Трудової Слави.

Зміна вартості ділянки на мільйон рублів

На дане зміна в кадастрі можуть претендувати:

інваліди дитинства;
особи 1 і 2 групи інвалідності;
ветерани або інваліди ВВВ, в тому числі інваліди та ветерани бойових дій;
особи, що піддаються впливу радіації внаслідок катастрофи на «Маяку» і на Чорнобильській АЕС, крім того, зборів радіоактивних відходів у річку Теча, а також ядерних випробувань на так званому Семипалатинському полігоні;
особи, які отримали або перенесли променеву хворобу, іншими словами, все, що стали інвалідами в результаті випробувань, навчань, пов’язаних з усіма видами ядерних установок, серед яких ядерну зброю з космічною технікою;
колишні учасники подій особливого ризику, що приймали особисту участь в випробуваннях ядерного і термоядерного зброї, ліквідації ядерних аварій на засобах озброєння і військових об’єктах;
один батько або усиновитель у багатодітній родині.

Звільнення від земельного податку

Також потрібно враховувати групу осіб, які звільняються на 100% від оплати податку:

члени тих сімей військовослужбовців, які втратили свого годувальника;

сплата податку на землю не справляється з осіб, які є членами багатодітних сімей, де є 3 і більше дітей, які ще не досягли повноліття, у тому числі прийнятих під опіку, піклування, а також студентів, які навчаються за очною формою в освітніх закладах, незалежно від їх організаційно-правових форм, до моменту закінчення навчання, які проходять військову службу, до того моменту, поки їм не виповниться 23 роки;

особи з достроковим призначенням пенсії через старість, на утриманні у яких є всі члени сім’ї, які проживають разом з ними і виступають інвалідами, ступінь інвалідності у яких становить 2 і 3, що може обмежити їх здатність до роботи, крім того, інваліди, положення яких встановлено до початку 2004 р;

неповнолітні діти.

Зниження земельної збору

Таким правом володіють:

На 25% від встановленого розміру внеску – працівники підприємств, що фінансуються з бюджету різних рівнів (якщо обоє з подружжя є працівниками зазначених підприємств і установ).
У величині 50% від встановленого податку – працівники підприємств, що фінансуються з бюджету, так званого муніципального освіти.

Слід зазначити, що останнім часом пільга у вигляді зменшення ціни кадастру ділянки передбачена бути не може.

Податок на нерухомість

Якщо розглядати перехід на такий податок, передбачає скасування земельного, то цей захід дасть можливість об’єднати два вказаних види мит для фізосіб в загальний. Очікується, що це відбудеться в кінці поточного року.

Отже, групи осіб, що мають право на отримання пільги, тільки частково збігаються, але мають і свої неповторні відмінності. З-за цього, щоб з’ясувати власну належність до категорії людей, які мають право на пільги, крім того, отримати інформацію щодо періоду надання в орган податкової документів, що підтверджують це право, слід звертатися в муніципальне утворення, що відноситься до місця знаходження ділянки.